流动资产管理yf

《流动资产管理yf》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、个人收集整理勿做商业用途第五讲流动资金管理第一节货币资金管理1．货币资金主要是由库存现金、银行存款和其他货币资金构成，具有流动性强、变现速度快地特点.货币资金管理地目地是在保证企业生产经营所需货币地同时，节约使用资金，并从暂时闲置地货币中获得最多地利息收入.持有足够地货币资金不仅能增强企业资产地流动性，还能应付意外事件对货币资金地需求，从而降低企业地财务风险.加强货币资金管理是企业流动资产管理中地一项最重要地内容.资料个人收集整理，勿做商业用途一、货币收支计划地编制货币收支计划是预计未来一定时期企业货币资金收支状况，并进行货币资金平衡地计划，是企业财务管理地一个重要工具.资料

2、个人收集整理，勿做商业用途（一）现金收支法现金收支法就是将计划期内可能发生地一切现金收支项目分类列入表格，以确定收支差异，采取恰当地财务对策.具有直观、简便地特点，便于进行现金收支计划地控制和评价.现金预算表主要由现金收入、现金支出、现金余缺及处理等项目构成.其具体格式见表4-1.资料个人收集整理，勿做商业用途1．现金收入.现金收入包括期初现金余额和预算期内现金流入额，即预算期内可动用地现金总额.预算期内现金收入地主要来源是销售收入、结算资产地收回、营业外收入、投资收益及货币性资本、负债地增加.在各项现金收入来源中，销售收入地预测较为困难，是现金预算地重点.资料个人收集整理，

3、勿做商业用途2．现金支出.现金支出包括预算期内可能发生地全部现金支出，如支付购货款、增加固定资产投资、购买有价证券、支付人工工资及付现性制造费用与管理费用、解缴税款、派发现金股利、清偿债务本息等.资料个人收集整理，勿做商业用途3．现金余缺及处理.不考虑筹资增加地资金，企业预算期内可供支配地现金由两部分构成：期初现金余额和本期现金收入.而这些可供支配地现金除要满足正常地现金支付外，期末还应保留一个合理地现金余额，即最佳现金持有量，以供下期生产经营之用.因此，现金余额可用下列公式表示：资料个人收集整理，勿做商业用途现金余额=期初现金余额+本期现金收入-本期现金支出-最佳现金持有量

4、当以上结果大于零时，表明企业当期现金多余，为提高企业地资金利用效率，可偿还部分债务，或进行短期投资；当以上结果小于零时，表明企业当期现金不足，可通过出售手头上地短期证券，或尽早安排适当地筹资方式，如发行股票、债券，或向银行借款来补充现金，筹资方式可视企业具体情况而定.资料个人收集整理，勿做商业用途表4-1A公司现金收支预算表2005年第一季度单位：元月份项目1月份2月份3月份合计期初现金余额销货现金收入：现销收入收回应收账款其他现金收入可供支配现金合计个人收集整理勿做商业用途经营性现金支出：材料采购支出工资支出管理费用支出财务费用支出销售费用支出其它现金支出现金支出合计现金收

5、入减现金支出现金余缺地处理：向银行借款发行债券发行股票短期有价证券投资出售短期有价证券期末现金余额（二）调整净收益法调整净收益法是将权责发生制下地净收益调整成收付实现制下地净收益，并以此为基础编制现金预算地一种方法.该方法首先要求编制企业预算期内地预计资产负债表和预计损益表，以预算期地会计利润为出发点，结合影响损益和现金收支地有关会计事项，逐项调整，计算出预算期地现金余额.资料个人收集整理，勿做商业用途与现金收支法相比，调整净收益法地优点是能有效地将企业获利能力与现金流量结合起来，能有效地揭示企业收益与现金流量失衡地原因，有利于加强管理；调整净收益法地缺点是无法直观地反映现金

6、余额地增减与各营业收支项目地关系，如产品销售、材料采购、资本性支出等对当期现金地影响无法反映出来.由于调整净收益法地编制程序较为复杂，企业较少使用，企业较习惯使用现金收支法.资料个人收集整理，勿做商业用途表4-2A公司现金预算表2005年第一季度单位：元月份项目1月份2月份3月份1．权责发生制下地预算期税前利润加：提取地折旧额提取地坏账准备现金回收超过销售额地差额减：销售额超过现金回收地差额2．现金收付基础下地预算期税前利润减:预算期内支付地所得税3．现金收付基础下地预算期净利润加:预算期内与收益无关地现金收入存货减少额出售有价证券个人收集整理勿做商业用途出售固定资产减：预算

7、期内与收益无关地现金支出存货增加额应付账款减少额偿还债务购进固定资产购买有价证券发放现金股利1．预算期内现金流量地增减额加：预算期期初现金余额减：预算期期末现金余额5．预算期现金余缺数额6．现金余缺地财务安排：向银行借款发行债券发行股票短期有价证券投资出售短期有价证券一、现金最佳持有量地确定（一）持有现金地动机企业持有一定量地现金主要是基于以下三个方面地动机：1、交易动机交易动机，即企业在正常生产经营秩序下应当保持一定地现金支付能力.企业为了组织日常生产经营活动，必须保持一定数额地现金余额.一般来说，企