第3章 流动资产的管理

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5、。非速动资产：是指流动性较弱，变现能力较差的流动资产。三、营运资金的概念（一）营运资金是指流动资产占用的资金减去流动负债后的余额。即从数量上表述（二）其理论根据是会计等式结论：营运资金从本质上就是非流动负债和所有者权益为流动资产提供的那一部分资金来源。（一）合理的营运资金的数量确定1、营运资金多，短期偿债能力强，偿债风险小，但增加长期资金数量，则盈利减少，成本增加。反之易然2、应根据风险、收益、成本三方面来确定其规模3、一般来说：营运资金=流动负债4、流动负债：指短期的债务，主要包括：短期借款、应付票据、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、预提费用等。例：某企业资产负债表中（12月

6、31日）有关项目如下，单位：万元现金及银行存款80应收账款100短期借款40短期投资150应付职工薪酬10预收账款25应交税费30应付账款40预付账款50长期借款20长期投资40应付票据75存货60无形资产20流动资产：流动负债：营运资金=第二节现金的管理一、概述（一）企业的现金是指库存现金、银行存款和其他货币资金。它具有交换、支付、偿还债务的功能。（二）企业必须持有一定数量的现金的动机。1、支付的动机：企业每天都有现金的收、支，从支出来说主要是购买原材料、支付工资、交税、支付股利。2、预防的动机：防止意外事件发生所需资金。3、投资的动机（三）应持有合理数量的现金多了，效益降低少

7、了，影响生产，有风险…∴适量一、加强现金的日常管理使用范围P105数量规定P105建立控制制度二、最佳现金持有量的计算。（一）最佳现金持有量的确定的方法——存货经济批量模式（二）影响因素的分析1、持有现金的机会成本:是指因持有一定数量现金而丧失的再投资收益。现金的持有量越多，机会成本越多；反之，就越低。假定某企业年平均持有现金为5000元，将它投资于有价证券的年收益率为6%，存在银行的活期存款年利率为1%,则该企业持有现金的机会成本为250元[5000*（6%-1%）]。2、转换