关于企业现金流量管理的研究3

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1、四川电大毕业设计（论文）关于企业现金流量管理的研究作者叶曦市级电大四川电大省级机关分校专业会计年级2012秋学号1251001273245指导教师四川电大毕业设计（论文）诚信承诺书本人慎重承诺和声明：所撰写的《关于企业现金流量管理的研究》是在指导老师的指导下自主完成，文中所有引文或引用数据、图表均已注解说明来源，本人愿意为市此引起的后果承担责任。设计（论文）的研究成果归属学校所有。学生（签名）叶曦2014年12月5日一、现金流量概述4（一）现金流量的概念4（二）现金流量的分类4二、加强企业现金流量管理的垂要意义6（-）加强

2、现金流量管理是企业生存的基木要求6（二）加强现金流量管理，可以保证金业健康、稳定的发展7（三）加强现金流量管理可以有效地捉高金业的竞争力7三、我国企业现金流量管理存在的缺陷7（一）缺乏有效的现金流量预算管理7（二）投资管理不善导致流动性和营运资金不足7（三）缺乏育效的现金流量过程管理8（四）认识和操作水平层次较低导致整体现金流量管理水平不高8（五）现金流量控制不切实际8四、企业加强现金流量管理的措施及对策9（-）做好基础管理工作9（二）强化金业现金流量预算管理9（三）强化投资管理，确保充足的营运资金和流动性9（四）建立现金

3、流量考核指标体系10（五）强化现金流量管理意识，提高财务及其他管理人员素质10（六）强化企业现金流量过程管理10（七）采取多种有效措施，积极提高现金流量管理水平11参考文献:11关于企业现金流量管理的研究叶曦摘要：企业现金流量管理与各项经营管理活动是交织在一起的，而企业经营铮理活动是不稳定的，这就造成企业现金流入与现金流出往往也不平衡。为了追求最人限度的平衡和最大限度的现金净流入，保持现金流量的通畅，就必须加强企业现金流量管理，适时地对金业的资源进行合理组合配置。本文在介绍企业现金流量概念的基础上，分析了加强金业现金流量管

4、理的重要意义以及我国企业现金流量管理存在的缺陷，并针对性的提出了解决对策。关键词：现金流量经营活动预算管理一、现金流量概述(一)现金流量的概念现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项口)而产生的现金流量入、现金流出量及其总量情况的总称。KP：企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。现金流量管理屮的现金，不是我们通常所理解的手持现金，而是指企业的库存现金和银行存款，还包括现金等价物，即企业持有的期限短、流动性强、容

5、易转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资等。包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。(-)现金流量的分类1、按照现金流量产生的时间划分，可以分为：(1)初始现金流量初始现金流量是指开始投资时发生的现金流量。初始现金流量通常包括投资在固定资产上的资金和投资在流动资产上的资金两部分。其屮投资在流动资产上的资金一般在项目结束时将全部收冋。这部分初始现金流量不受所得税的影响。初始现金流量通常为现金流岀量，具体包括：固定资产上的投资。包括固定资产的购入或建造成木、运输成木和安装成木等。流动资产上的投资。包括对材料、在

6、产品、产成品和现金等流动资产上的投资。其他投资费用。指与氏期投资有关的职工培训费、谈判费、注册费用等。原冇固定资产的变价收入。这主要是指固定资产更新时原冇固定资产的变卖所得的现金收入。(1)营业现金流量营业现金流量是指投资项口投入使用后，在其寿命周期内由于生产经营所带来的现金流入和流出的数量。这种现金流量一般以年为单位进行计算。这里现金流入一般是指营业现金收入。现金流出是指营业现金支出和交纳的税金。(2)终结现金流量终结现金流量是指投资项0完结时所发生的现金流量，具体包括：固定资产的残值收入或变价收入。原有垫支在各种流动资

7、产上的资金的收冋。停止使用的土地的变价收入等。2、按照现金流量來源性质不同划分，可以分为：(1)经营活动现金流量经营活动是指直接进行产詁生产、商品销售或劳务提供的活动，它们是金业取得净收益的主要交易和事项，所以这一指标可以说是企业的脊梁。现金流入为正数，通常说明企业经营进入良性循环，而现金流入越大，企业经营越稳健、越成功。当然也不能一概而论，从长期來看，只有当企业经营活动产生的现金流量大于零并在补偿当期的非现金消耗成本后仍冇剩余，才意味着企业经营活动产生的现金流量已经处于良好的运转状态。因为此时企业通过正常的商品购、产、销

8、所带来的现金流入量不但能够支付因经营活动而引起的货币流出、补偿当期全部的非现金消耗性成本，而月•述冇余力为金业的投资活动提供现金流量支持。如果这种状态持续，则企业经营活动产生的现金流量将对企业经营活动的稳定与发展、企业投资规模的扩大起到重要的促进作用。(2)投资活动现金流投资活动，是指长期资产的购建和不