企业现金流量管理问题研究

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1、目录开题报告……………………………………………………………Ⅰ中文摘要……………………………………………………………Ⅲ英文摘要…………………………………………………………Ⅳ一、企业现金流量管理内容目标及意义…………………………1（一）企业现金流量管理的内容……………………………………………1（二）企业现金流量管理的目标……………………………………………1（二）企业现金流量管理的意义……………………………………………1二、现金流量管理的现状及存在的问题……………………………1（一）现金流量管理的现状……………

2、………………………………………1（二）现金流量管理存在的问题……………………………………………21、过于重视会计利润与营运业绩…………………………………………………22、满足监管的需要产生操纵动机…………………………………………………23、公司治理混乱……………………………………………………………3三、企业现金流量管理在财务管理中的地位及其重要性……………3（一）企业现金流量管理在财务管理中的地位…………………………………3（二）加强企业现金流量管理的重要性……………………………………4四、现金流量管理在

3、企业财务管理中的…………………5（一）基于现金流信息的财务分析………………………………………51、总量分析…………………………………………………………52、结构分析……………………………………………………………63、比率分析……………………………………………………………6（二）基于现金流信息的盈余质量分析……………………………………6（三）基于现金流信息的风险预警……………………………………6五、企业加强现金流量管理的措施及对策…………………6（一）增强现金流量控制意识………………………………………6（二

4、）建立现金流入流出管理制度，规范财务统管模式……7（三）加强现金管理，及时编制企业现金流量表…………………………7（四）重视现金流量的分析，做好现金流量预测………7六、结论……………………………………………………………8参考文献……………………………………………………………9开题报告一、研究目的和意义（一）研究目的随着市场经济的发展，只有获利才是企业赖以生存和发展的重要手段。而企业能否获利，很大程度上取决于现金流转状况和现金流管理水平。现金是企业财富的一种表现，是企业的血液，现金的循环运动是企业生存的基本

5、前提和资本增值实现的关键环节。现金流转环节的任何阻滞都会造成企业“供血”不足，轻则造成财务困难，有碍于企业的健康发展，重则造成财务危机，威胁企业的生命。因此，即使是盈利的企业，也很可能因为现金流的断裂而被迫宣告破产。现金流量在企业经营管理中有重要作用，但其也存在的问题。我们为此提出对策，从而达到防范风险、提升企业价值、促进企业健康发展的目的。（二）研究意义目前有很多企业没有对现金流产生足够的重视，对现金流管理的理解也仅仅是停留在期末编制现金流量表而已，对编制后的现金流量表不做分析，更没有按照现金流量管理的

6、经营思路对企业进行过程控制。因此，选择企业现金流量管理方面的问题进行研究，通过理论阐述，研究企业应如何运用科学的管理方法，对现金流进行有效的战术管理和战略规划，才能持续的提升企业价值。二、主要参考文献、资料，国内外现状和发展趋势早在古罗马时代，现金出纳账就已经成为主要的家庭账簿之一。到了15世纪和16世纪，意大利商人以商品交换东地中海国家的丝绸和香料，现金余额就显示了他们的财富状况。在会计发展史上，现金制会计一直占据会计方法的核心地位。编制现金流量表是企业为了内部管理的需要而产生的一种自发的、特殊的会计行

7、为，企业管理当局的管理原因，是“资金来源与运用表”最初出现的原因。1862年，英国的一些公司就开始编制现金表。1863年，美国北部中心铁路公司开始编制“财务交易汇总表”，其中就要说明现金的来源和用途。当时的现金流量表主要用于记录现金、银行存款以及股票的变动情况。20世纪初，现金流量表已经发展成为四种不同的形式，分别用来记录现金及现金等价物、营运资金及某一时期的财务资源的资金流量。1961年，佩里•梅森起草了第1,2号研究报告《现金流量表分析及资金表》。1963年，美国会计准则委员会(APB)在此基础上发布

8、了第3号意见书《资金来源与运用表》，这是第一份要求企业资金表的正式文件。该意见书将现金流量表表述为“资金来源及运用表”，作为资产负债表和损益表的补充信息。1970年，美国证券交易委员会(SEC)在修正的财务报表的格式和内容的规则中，明确规定证券发行人送报的财务报表中，应包括资金来源与运用表。这是美国第一次强制要求提供这一报表。1989年，美国财务会计准则委员会发布了第104号公告《现金流量表一一某些现金收入和现金支出净额的报告