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时间:2017-10-22
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1、目录开题报告……………………………………………………………Ⅰ中文摘要……………………………………………………………Ⅲ英文摘要…………………………………………………………Ⅳ一、企业现金流量管理内容目标及意义…………………………1(一)企业现金流量管理的内容……………………………………………1(二)企业现金流量管理的目标……………………………………………1(二)企业现金流量管理的意义……………………………………………1二、现金流量管理的现状及存在的问题……………………………1(一)现金流量管理的现状……………
2、………………………………………1(二)现金流量管理存在的问题……………………………………………21、过于重视会计利润与营运业绩…………………………………………………22、满足监管的需要产生操纵动机…………………………………………………23、公司治理混乱……………………………………………………………3三、企业现金流量管理在财务管理中的地位及其重要性……………3(一)企业现金流量管理在财务管理中的地位…………………………………3(二)加强企业现金流量管理的重要性……………………………………4四、现金流量管理在
3、企业财务管理中的…………………5(一)基于现金流信息的财务分析………………………………………51、总量分析…………………………………………………………52、结构分析……………………………………………………………63、比率分析……………………………………………………………6(二)基于现金流信息的盈余质量分析……………………………………6(三)基于现金流信息的风险预警……………………………………6五、企业加强现金流量管理的措施及对策…………………6(一)增强现金流量控制意识………………………………………6(二
4、)建立现金流入流出管理制度,规范财务统管模式……7(三)加强现金管理,及时编制企业现金流量表…………………………7(四)重视现金流量的分析,做好现金流量预测………7六、结论……………………………………………………………8参考文献……………………………………………………………9开题报告一、研究目的和意义(一)研究目的随着市场经济的发展,只有获利才是企业赖以生存和发展的重要手段。而企业能否获利,很大程度上取决于现金流转状况和现金流管理水平。现金是企业财富的一种表现,是企业的血液,现金的循环运动是企业生存的基本
5、前提和资本增值实现的关键环节。现金流转环节的任何阻滞都会造成企业“供血”不足,轻则造成财务困难,有碍于企业的健康发展,重则造成财务危机,威胁企业的生命。因此,即使是盈利的企业,也很可能因为现金流的断裂而被迫宣告破产。现金流量在企业经营管理中有重要作用,但其也存在的问题。我们为此提出对策,从而达到防范风险、提升企业价值、促进企业健康发展的目的。(二)研究意义目前有很多企业没有对现金流产生足够的重视,对现金流管理的理解也仅仅是停留在期末编制现金流量表而已,对编制后的现金流量表不做分析,更没有按照现金流量管理的
6、经营思路对企业进行过程控制。因此,选择企业现金流量管理方面的问题进行研究,通过理论阐述,研究企业应如何运用科学的管理方法,对现金流进行有效的战术管理和战略规划,才能持续的提升企业价值。二、主要参考文献、资料,国内外现状和发展趋势早在古罗马时代,现金出纳账就已经成为主要的家庭账簿之一。到了15世纪和16世纪,意大利商人以商品交换东地中海国家的丝绸和香料,现金余额就显示了他们的财富状况。在会计发展史上,现金制会计一直占据会计方法的核心地位。编制现金流量表是企业为了内部管理的需要而产生的一种自发的、特殊的会计行
7、为,企业管理当局的管理原因,是“资金来源与运用表”最初出现的原因。1862年,英国的一些公司就开始编制现金表。1863年,美国北部中心铁路公司开始编制“财务交易汇总表”,其中就要说明现金的来源和用途。当时的现金流量表主要用于记录现金、银行存款以及股票的变动情况。20世纪初,现金流量表已经发展成为四种不同的形式,分别用来记录现金及现金等价物、营运资金及某一时期的财务资源的资金流量。1961年,佩里•梅森起草了第1,2号研究报告《现金流量表分析及资金表》。1963年,美国会计准则委员会(APB)在此基础上发布
8、了第3号意见书《资金来源与运用表》,这是第一份要求企业资金表的正式文件。该意见书将现金流量表表述为“资金来源及运用表”,作为资产负债表和损益表的补充信息。1970年,美国证券交易委员会(SEC)在修正的财务报表的格式和内容的规则中,明确规定证券发行人送报的财务报表中,应包括资金来源与运用表。这是美国第一次强制要求提供这一报表。1989年,美国财务会计准则委员会发布了第104号公告《现金流量表一一某些现金收入和现金支出净额的报告
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