企业现金流量的优化管理研究

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1、企业现金流量的优化管理研究现金流量管理是一项系统全面的管理活动，追求现金流量的平衡和保持现金流量的通畅，才以最终实现企业价值最大化。在资本社会中，任何企业从资金投入到整个生产过程的完成，直至销售后的现金回收这一系列过程都必须依赖于稳定充足的现金流；否则，企业陷入财务危机，甚至破产。因此，加强企业的现金流量管理是十分必要和紧迫的。　　一、提高对企业现金流量管理的认识　　企业领导者要在思想上重视对企业现金流量的管理，不能单纯依靠财务部门管理现金流量，领导班子要把现金流量管理当做一件大事来抓，做好相关工作，加强内部管理，让企业职工提高思想认识。只有各方面共同努力，才能把企业的现金流量引入良

2、性循环的轨道。　　二、完善制度建设，明确现金流量管理目标　　企业应根据国家的相关规定，制定出适合企业的资金管理制度及岗位职责规范，明确资金的审批流程及使用制度，严格按照资金付款审批流程操作，避免越权审批。做到有效控制企业现金流量，合理配置和利用资源，创造更大的企业价值。同时明确现金流量管理目标，确定资金合理需求量，提高资金回笼率，盘活存货，减少各项生产、销售及存货成本，充分利用企业现金盈余，加强投资活动，缩短投资回收期限，以最少的资金投入取得最大的经济效益。　　三、合理编制现金收支预算　　为了保证现金流转的有序进行，企业应认真编制现金预算，通过运用现金预算手段，结合以往经验,确定出合

3、理的现金预算额度和最佳现金持有量。现金预算是对企业现金收入和支出进行事先的计划，它是用于对现金流量进行管理的工具，如果企业能够精确地预测现金流量,就可以用较低的管理成本保证资金的流动性。企业的现金流量预测可以根据时间长短分为短期、中期和长期预测，通常期限越长,预测的准确性就越差。预测现金流量,需要通盘考虑企业整体的发展战略和实际要求，并依据现金收支预算合理筹划现金流入和现金流出。利用现金预算，可以使企业能够及早对资金的短缺进行调度安排，并使企业利用有限的资金产生更好的效益。　　如果企业的现金流入、现金流出发生的时间一致即现金流量同步，可以使其所持有的现金余额降到最低水平，这样，可以大

4、大提高现金的利用效率。但要做到现金流入与现金流出同步，企业可先通过销售、提供劳务或者通过其它某种专门的融资方式而取得大量的现金流入，再安排好付出现金的时间，尽量使得现金流入与现金流出保持一致。　　四、加强会计的日常管理工作，提高现金流量的周转速度　　企业在筹集资金时，应积极拓宽融资渠道，充分考虑企业自有资金和债务资金的比例，利用财务杠杆效应，既要积极引用外部资金，还要与企业自身规模相适应，减小企业风险，降低资金成本。做好企业与银行的对账及往来账的清理工作，要求做到账目日清月结，强化信用观念，诚实守信，规范经营。　　同时还要科学安排资金，提高资金使用效益。由于现金周转的时间长短直接影响

5、现金的运营效率和投资回收的安全性，并进一步影响企业的经营效益，如果对现金流循环能够进行合理规划，缩短现金流循环周期，提高现金的周转速度，那么就可以相应减少企业营运资金的占用量，避免现金的不必要浪费，提高现金的使用效率。　　五、做好现金流量分析与考核工作　　企业应依据所处的不同发展阶段来判断现金流量的合理性，认真编制现金流量表，加强对现金流量表的应用，注重现金流量指标分析，把现金流量表作为日常管理、调度和有效使用现金的工具。　　现实中，有些企业虽然按照有关要求编制了现金流量表，但并没有很好地充分利用。通过现金流量表能够说明企业一定时期内现金流入和流出的来龙去脉，反映企业一定时期经营活动

6、的获现能力、偿债能力、投资能力以及企业各项理财活动对经营成果、财务状况的影响，并有助于对企业整体财务状况做出客观评价。所以企业必须认真编制现金流量表，利用现金流量表分析现金流量的趋势、现金流量的结构及其增减变动原因，借助一些常用的现金流量比率指标，全面地把握现金流量与企业的支付能力、偿债能力、收益质量等之间的内在联系，把现金流量表作为日常管理和有效使用现金的工具。同时在对现金流量进行分析的基础上，企业还应将现金流量的相关比率作为部门或企业经营管理者的业绩考核依据，以此重视现金流量，实现现金的动态管理。　　六、结束语　　总之，现金流量管理是现代企业理财活动的一项重要职能，只有对企业现金

7、流量进行优化管理，才能确保企业拥有在正常经营及发展中所需要的资金，增强现金的流动性，提高资金的营运效率，使得企业能在稳定的发展中得以壮大实力，扩大经营规模，同时还能够不断提高企业资金的整体利用效率、提高企业的市场竞争力，进而保证企业健康、可持续发展。