企业现金流量管理研究

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1、入党积极分子思想汇报：国家兴亡我有责敬爱的党组织:在一个以反映企业在一定时期内的经营活动、投忖资活动和筹资活动。因此，壹要从现金流量管理内容和目囝标入手，分析企业现金流量炸管理在财务管理中的地位及其重要性，研究现金流量在耥企业财务管理中的作用，为鲢企业加强现金流量管理提供蚴重要的依据。[关键词]玑现金流量；现金流量管理；歆比率分析一、企业现金流量管理的内容及目标(一乒)企业现金流量管理的内容1现金流量及现金流量管理氅的概念。对于现金流量的定颐义，学术界存在着不同观点。经济学家张俊瑞认为：“桕现金流量通常是指企业的现锅金流出、现金流入及其净额。现金流人的主要来源是因乏销货或提供劳务收

2、取的款项逵，也包括企业收回对外投资啃的货币金额、处置非流动资四产收回的款项以及发行股票疸、公司债、从银行取得贷款锖所收入的现金等。”也有人鹰认为：“所谓现金流量，是指在市场经济条件下，企业戕借助货币收支的交易活动，锥能动态地反映经济活动并对漫其起保障与控制作用的货币蛲收支总量。”还有人认为：鲡“现金流量又称现金流转或窈现金流动，是指企业在一定璨15/15会计期间按照现金收付实现俸制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹裱资活动和非经常性项目)而嚅产生的现金流入、现金流出琢及其差量情况的总称。而通苕过编制现金流量表所反映的丹现金流量信息在协调各种财辶务关系、组织财务活动等方镣面起

3、着重要作用。”而现金相流量管理是指以现金流量作为管理的重心并兼顾收益，约围绕企业经营活动、投资活ч动和筹资活动而构筑的管理н体系，是对当前或未来一定搐时期内的现金流动在数量和扛时间安排方面所做的预测与娱计划、执行与控制、信息传┳递与报告以及分析与评价。凹2现金流量管理的具体内梃容。通过了解现金流量及现蚊金流量管理的定义，我们便痈可以了解现金流量管理的具潢体内容：既包括与现金预算撮的分工组织体系有关的一系镥列制度、程序安排及其实施的预测与计划系统和由收账匪系统、付账系统和调度系统ㄓ构成的执行与控制系统，又趣包括借以报告一定时期终了芏母系统和各子系统综合运行秫最终结果的信息与报告系统以及

4、对现金流量管理系统、再现金预算执行情况和现金流羞量信息本身的分析与评价系着统。由此可见，现金流量管理是一个内容极其丰富的系跛统。(二)企业现金流量逶管理的目标就企业而言，饥现金流量管理的基本目标是搂要确保企业有进行正常经营甓及发展所需要的资金，同时15/15加强现金的流动性，提高其歉营运效率，使得企业在稳定胱发展中壮大实力，扩大规模黾。企业现金流量管理的具体玛目标如下：1积极筹集企享业营运所需要的充足的现金兵流量。这是企业现金流量管ⅲ理的最基本的目标。近年来，由于宏观经济环境及企业噗自身存在的一些缺陷导致企饭业融资困难，很难从金融机策构获得贷款，自有资金成为８非常重要的流动资金来源。

5、槌这就进一步造成其货币资金搦短缺、筹资渠道狭窄，以内з源融资为主。特别是中小企督业融资难问题十分突出。鉴筘于目前存在的这种情况，为系保障和鼓励企业的发展，各鳃国都针对企业融资出台了相蚴应的政策。我国政府相继发砺布了《中华人民共和国中小蹑企业促进法》及《中小企业骖发展专项资金管理办法》。酮对于企业，自身要通过改善经营管理、规范财务制度、沼提高核心竞争力和持续发展狩能力来逐步增强对信贷资金的吸纳。要坚持诚实守信，悚提高资信度，赢得银行的信熳任和支持。2加强现金流∈量的营运管理，提高资金的梵运用效率。企业应着重投资茺自身核心竞争能力项目的建狃设，夯实基础，避免盲目多烹元化发展，这是企业运用资

6、ｇ金时要注意的问题。企业只有结合自身的发展阶段，定搌位好企业发展目标，合理运擅用资金，同时加强对现金、柞存货及应收账款等往来账的砉管理，才能提高资金的使用采效率。3创造企业价值。逯企业财务管理的目标是企业野15/15价值最大化，它从企业所有进者角度反映了企业的目标。驱盈利是企业目标体系中的一莅个基本目标，但企业目标不喘是“最大利润”，而是长期嗨资本增值最大化。财务管理庭就是有关资金的获得和有效萍使用的管理工作，加强资金冈的管理、提高收益能力、创撒造企业价值。二、企业现戮金流量管理在财务管理中的诛地位及其重要性(一)企将业现金流量管理在财务管理蛛中的地位关于现金流量管耪理在现代企业财务管理

7、中的怩地位问题，当前我国财务理垄论界尚存在许多不同观点。我国财务学专家余绪缨教授塑认为：“现代企业财务管理ㄗ的对象是资金运动，现金流动作为企业资金运动的动态表现，可综合反映企业生产经营的主要过程(供、产、捩销)和主要方面(筹资、融托资、投资、成本、费用发生盍、利润分配等)的全貌”。暨南大学胡玉明教授认为：英“财务管理的对象是现金流唯量本身(以区别于作为管理痢会计对象的现金流量信息)酒。财务管理实质上就是对企段业