如何加强企业现金流量优化管理

《如何加强企业现金流量优化管理》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、如何加强企业现金流量优化管理　　【文章摘要】企业现金流量，是指企业在一定会计期间按照收付实现制，通过一定经济活动而产生的现金流入、现金流出及总量情况的总称。它贯穿于企业经营活动的始终，是企业的生命之流。现金流量不仅能体现企业的经营活力和竞争优势，还能够揭示企业的经营风险和财务风险。因此，加强企业现金流量的优化管理，有利于加强企业的财务控制，增强企业决策的实效性，提升企业持续的经营能力，保持企业持续、健康、稳定、科学、有序的发展。虽然现金流量管理在企业的管理中占据着很重要的位置，但当前有些企业的现金流量管理仍处于较低的水平，在很大程度上制约了企业的发展。【关键词】企业；优化管理；管理1当前企业

2、现金流量管理存在的问题1.1部分企业管理者对现金流量没有正确认识5部分企业管理者对现金流量和利润两者界定不清，导致很多企业存在账面上有大量利润，却看不到现金，无法保证偿还到期债务本息、购买原材料、支付职工工资等日常开支及企业进一步投资的需要，导致企业“贫血”。因此，从企业整体发展上看现金比利润显得更为重要，如果说利润关乎企业发展长大，那么现金流量能否满足其日常开支，则关乎企业生存，二者不能混淆。1.2企业现金流量管理制度不健全，管理目标不明确由于企业现金流量管理制度不健全，管理目标不明确，导致企业各业务部门（如采购部门、生产部门、销售部门等）认为现金流量管理是财务部门业务，与本部门无关，而财

3、务部门也很少与其他业务部门合作，使企业的产销率和回款率水平偏低。同时由于企业对现金流量预算管理体系不完善，对本企业现金流量不能进行科学有效的预测，预算指标设置不科学、考核不细化，造成大量半截子工程或工程完工后因无资金运转而停产的项目。1.3企业资金使用不合理，造成现金周转速度较慢企业规模扩张加速、增加存货、延迟收款、提前付款或将大量资金用于长期项目等都有可能造成企业没有足够的现金储备或借款额度来满足企业日常生产经营的需要，致使现金周转速度缓慢，运营资金不足，给企业带来经营风险。1.4现金流量信息反馈机制不健全由于企业资金调控制度不健全，各业务部门协调不完善，使得企业信息不通畅，决策者难以全面

4、、准确、及时了解企业资金信息，有效去实施监督管理，为新一轮现金流量循环提供借鉴。2加强企业现金流量的优化管理措施52.1企业管理者应提高对现金流量的认识，健全和完善现金流量管理的规章制度建设，明确现金流量管理目标企业管理者要在思想上对现金流量管理重视起来，加强对现金流量管理知识学习，加强内部管理，让企业各业务部门及人员提高对现金流量管理的认识，通过共同努力使企业现金流量进入良性循环轨道。同时，企业应建全和完善现金流量管理的规章制度建设，根据国家有关规定，制定出适合本企业实际情况的现金流量管理制度，明确使用制度、管理目标、审批及付款流程、岗位责任，避免越权审批，使企业的现金流量得到合理配置、科

5、学控制、有效利用，提高资金的利用效率和利用效能。2.2科学编制现金流量预算，确定最佳现金持有量为保证现金流量科学、有序运行，企业应及时、科学编制现金流量预算。通过现金流量预算，结合以往现金流量经验，确定合理的预算额度、科学的合理波动范围和最佳现金持有量，达到用较少的管理成本来保证资金的流动性。通过现金流量预测，可以使企业提前预测到资金短缺并进行合理的安排、调度，使企业利用有限的资金产生最佳的经济效益，提高资金的利用效率。2.3加强财务账目的日常管理，提高现金流量的周转速度5企业在筹集资金时，既要积极拓宽筹资渠道从外部筹集资金，同时也要考虑企业自身承受能力，债务资金比例，企业自有资金，降低资金

6、成本，减少企业资金风险。企业要做好往来账目的清理工作及与银行的对账工作，做到账目日清月结，诚实守信，强化信用观念，规范企业经营。对在企业开展的赊销业务中所增加的收入、成本费用、损失进行认真测算，权衡利弊，合理确定赊销期限和选择赊销客户。加强对应收账款的回收工作，特别是对期限较长、风险较高、回收难度较大的应收账款要采取更积极、有效、灵活的办法进行回收，避免坏账的发生，对已经发生的坏账进行及时的财务处理。2.4及时编制现金流量表，做好分析与考核工作企业应及时编制现金流量表，反映企业一定时期现金流入和流出的情况、获现能力、支付能力、投资能力、收益质量、偿债能力、财务状况、经营成果等，并作为日常现金

7、流量管理和有效使用现金的工具。通过加强对现金流量指标的运用与分析，来判断企业运营不同阶段现金流量的科学性并对各业务部门人员进行业绩考核，据以进行奖惩，以此达到对现金流量的重视，实现现金流量的科学动态管理。有效的优化企业现金流量管理，不仅可以为企业带来较大的经济效益，也是企业生存和持续发展的保证，是企业在激烈的市场竞争中不断增强其竞争力的保证，必将有利的促进企业长足、稳定、健康的发展。5【作者简介】郑君（197