2017年6月西南大学网络与继续教育学院《新税制》【0152】大作业答案

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1、西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷类别：网数专业：会计学2017年6月课程名称【编号】：新税制【0152】大作业满分：100分一、简述题（每小题10分，共30分）（以下四题，由学生任选三题作答）1.简述增值税小规模纳税人的认定标准答：中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定，小规模纳税人的标准为:（-）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；（二）除本条第一款第（一）项规定以外

2、的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。2.简述税收制度的基本构成要素答：税制的构成要素，是指税制应当具备的必要因素和内容。税制的构成要素-般包括:征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点、纳税期限、减免税、违章处理等。其屮，纳税义务人、征税对象和税率是税制三个最基本的构成要素。3.简述现行消费税的征税范圉答：现行消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、一次性木制筷子、实木地板、电池、涂料等15个税目，有的税目还可进一步划分若

3、干子目。4.简述企业所得税应纳税所得额的规定范闱答：应纳税所得额，是指纳税人每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。二、业务计算题（每小题10分，共50分）（必答题）1.某印刷厂为增值税一般纳税人，2017年3月份接受某杂志社委托为其印刷增刊（有统一刊号），印刷厂自行购买纸张，取得的增值税专用发票上注明价款40000元，向杂志社开具的增值税专用发票上注明价款100000元。要求：计算朵志社该笔印刷杂志业务的增值税销项税额是多少？答：进项税额：4000(F17%=6800元销售税额：10

4、0000*13%=13000元应纳增值税额：13000-6800=6200元1.某企业2016年销售收入总额为4000万元，2016年实际发生的业务招待费为30万元。要求：计算该企业2016年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？第一数据：30x60%=18(万元)；第二数据：4000x5%o=20(万元)；两数据比较大小后择其小者：其本年可在所得税前列支的业务招待费金额是18万元。2.某进出口公司2017年2月从韩国进口150箱实木地板，每箱到岸价格为60000元人民币，关税税率为50%,实木地板消费税税率为5%o要求：计算该进出口

5、公司2月份上述业务应纳消费税额是多少？答(1)关税完税价格=150X6=900(万元)(2)应纳关税=900X50%=450(万元)(3)应纳消费税=[(900+450)4-(1-5%)]X5%=71.05(万元)3.市民刘女士当月的工资单上显示：应发工资总额为8500元，个人缴付公积金为680元，基本医疗保险65元，独子费2.5元。要求：计算本月刘女士应缴纳的个人所得税额是多少？附:级次全月应纳税所得额税率速算扣除数1不超过1500元3%02超过1500元至4500元的部分10%1053超过4500元至9000元的部分20%555答：

6、(8500-680-65-2.5-3500)*10%-105=320.25元应上个人所得税320.25元4.某企业当年签订购销合同4份，共记载金额280万元；签订借款合同2份，记载金额50万元，当年取得借款利息0.8万元(购销合同印花税税率为0.3%。，签订借款合同印花税税率为().05%。)。要求：计算该企业本年度应纳印花税是多少?答：1.签订销售合同应纳印花税：280万元*0.03%=840元2.签订借款合同应纳印花税50万元*0.005%二25元合计应纳印花税840+25=865元三、论述题(20分)(以下二题，由学生任选一题作答

7、)1.论述税收的职能和作用答：税收职能是指税务固有的职责和功能，具休说税收的职能就是税收所具有的满足国家需要的能力，税收的职能的特性在于它的内在性和客观性。所谓内在性，是指税收职能是税收本质的具体体现，它存在于税收的本质之中，又是税收本质最集中、最具体的体现;所谓客观性，是指税收职能不以人的主观意志和外在客观经济条件为转移。一般讲，税收具有两职能，即财政职能和经济职能。税收职能的作用(1)组织财政收入，保证国家实现其职能的资金盅要税收组织财政收入有作用与税收财政职能相对应的，是指通过税收收入的筹集，来满足国家执行其职能对资金的需要。(2

8、)税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆通过税收的调控，可以实现总供经和总需求的平衡，资源的优化配置和收入分配的公平(3)维护国家权益，促进对外经济交往，有利于我国经济的发展(4)为国家管理及企业经济提