2017年6月西南大学网络与继续教育学院〈新税制〉大作业答案1

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1、2.某企业2016年销售收入总额为4000万元，2016年实际发生的业务招待费为30万元。西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷类别:网教专业:会计学2017年6月课程名称【编号】:新税制[0152]A卷大作业满分:100分一、简述题（每小题10分，共30分）（以下四题，由学生任选三题作答）1•简述增值税小规模纳税人的认定标准2.简述税收制度的基本构成要素纳税人、征税对彖、税冃、税率、计税方法、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税、免税和法律责任。3.简述现行消费税的征税范围现行消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、

2、成品汕、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、一次性木制筷子、实木地板、电池、涂料等15个税目，有的税冃还可进一步划分若干了冃o4.简述企业所得税应纳税所得额的规定范围应纳税所得额，是指纳税人每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。二、业务计算题（每小题10分，共50分）（必答题）1.某印刷厂为增值税一般纳税人，2017年3月份接受某杂志社委托为其印刷增刊（有统一刊号），印刷厂自行购买纸张，取得的增值税专用发票上注明价款40000元，向朵志社开具的增值税专用发票上注明价款100000

3、7Go要求：计算杂志社该笔印刷杂志业务的增值税销项税额是多少？销项税=100000X13%=13000（元）要求：计算该企业2016年可在所得税询列支的业务招待费金额是多少？第一数据：30X60%二18（万元）；第二数据：4000X5%。二20（万元）；其本年可在所得税前列支的业务招待费金额是18万元。3.某进出口公司2017年2月从韩国进口150箱实木地板，每箱到岸价格为60000元人民币，关税税率为50%,实木地板消费税税率为5%。要求：计算该进出口公司2月份上述业务应纳消费税额是多少？（1）关税完税价格=150X6=900（万元）（2）应

4、纳关税=900X50%=450（万元）（3）应纳消费税=[（900+450）4-（1一5%）]X5%=71.05（万元）4.市民刘女士当月的工资单上显示：应发工资总额为8500元，个人缴付公积金为680元，基本医疗保险65元，独子费2.5元。要求：计算本月刘女士应缴纳的个人所得税额是多少？（8500-680-65-3500）*10%-105=388.5元附：级次全月应纳税所得额税率速算扣除数1不超过1500元3%02超过1500元至4500元的部分10%1053超过4500元至9000元的部分20%5555.某企业当年签订购销合同4份，共记载金

5、额280万元：签订借款合同2份，记载金额50万元，当年取得借款利息0.8万元（购销合同印花税税率为0.3%。，签订借款合同印花税税率为0.05%。）。要求：计算该企业木年度应纳印花税是多少？签订购销合同M缴纳的卬花税=280（X）00X0.03%=840（元）借款合同应缴纳的印花税=500000X0.005%=25（元）三、论述题（20分）（以下二题，由学生任选一题作答）1.论述税收的职能和作用税收的职能和作用是税收职能木质的具体体现。一般来说，税收具有以下几种重要的基木职能：（1）纽织财政收入税收是政府凭借国家强制力参与社会分配、集中一部分剩

6、余产站（不论货币形式或者是实物形式）的一种分配形式。组织国家财政收入是税收原生的最基本职能。（2）调节社会经济政府凭借国家强制力参与社会分配，必然会改变社会各集团及其成员在国民收入分配屮占有的份额，减少了他们可支配的收入，但是这种减少不是均等的，这种利益得失将影响纳税人的经济活动能力和行为，进而对社会经济结构产牛影响。政府正好利用这种影响，有目的地对社会经济活动进行引导，从而合理调整社会经济结构。（3）监禅悖理社会经济活动国家在征收取得收入过程中，必然要建立在口常深入细致的税务管理基础上，具体掌握税源，了解情况，发现问题，监督纳税人依法纳税，并

7、同违反税收法令的行为进行斗争，从而监督社会经济活动方向，维护社会生活秩序。税收的作用就是税收职能在一定经济条件下，具体表现出来的效呆。税收的作用具体表现为能够体现公平税负，促进平等竞争；调节经济总量，保持经济稳定；体现产业政策，促进结构调整；合理调节分配，促进共同富裕；维护国家权益，促进对外开放等。作用：用于国防和军队建设、国家公务员工资发放、道路交通和城市基础设施建设、科学研究、医疗卫牛防疫、文化教育、救灾赈济、环境保护等领域。2.纳税人有哪些权利和义务？你认为怎样才能保障纳税人的权益？