西南大学2017年12月网络教育大作业答案-0152新税制参考答案

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1、西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷类别：网教（网教/成教）专业：会计学2017年12月课程名称【编号】：新税制［0152】A卷大作业满分:100分一、简述题（每小题10分，共30分）（以下四题，由学生任选三题作答）1.简述企业所得税应纳税所得额的规定范围答：应纳税所得额，是指纳税人每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扌】1除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。2.简述税收制度的基本构成要素答：税制的构成要素，是指税制应当具备的必要因素和内容。税制的构成要素一般包括:征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点、纳税期

2、限、减免税、违章处理等。其中，纳税义务人、征税对彖和税率是税制三个最基本的构成要素。3.简述现行消费税的征税范围答：答：现行消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、一次性木制筷子、实木地板、电池、涂料等15个税目，有的税目还可进一步划分若干子目。4.简述税收的特征答：收与其他形式的财政收入相比，具有强制性、无偿性和固定性三项基木特征。税收的强制性，是指税收参与社会产品的分配是依据国家的政治权力，具体表现在税收是以国家法律的形式规定的，税法作为国家法律的组成部分，任何单位和个人都必须遵

3、守。税收的无偿性，是指在具体征税过程中，国家征税后税款即为国家所有，不再直接归还给纳税人。税收的无偿性是相对的，从财政活动的整体来看，税收最终通过政府提供公共产品等方式用之于纳税人，体现了税收取之于民、用之于民的本质。就某一具体的纳税人来说，其所缴纳的税款与其消费的公共产品中的价格并不一定是相等的。税收的固定性，是指税收是国家按照法律规定的标准向纳税人征收的，具有事前规定的特征，任何单位和个人都不能随意改变。二、业务计算题（每小题10分，共50分）（必答题）1.某企业本年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教

4、育部门向农村义务教育的捐赠6万元。要求：计算该企业本年度税前准予扣除的公益性捐赠限额是多少？答:公益捐赠的扣除限额二利润总额X12%二40X12%二4.8（万元），实际公益救济性捐赠为5万元，税前准予扣除的公益捐赠二4.8万元，纳税调整额=5-4.8=0.2万元。应纳税额二(50+0.2)X25%=12.55万元1.某商场为小规模纳税人，本月销售食品一批，取得零售收入30900元。要求：计算该商场本月销售食品应交增值税额是多少?答：小规模企业开的增值税发票价款30900元是含增值税的，即货款+货款*3%（增值税）=30900元,所以，货款=30900/（1+3%）

5、,应纳税额二30900/（1+3%）*3%二900元。2.市民张女士当月的工资单上显示：应发工资总额为6800元，个人缴付公积金为1020元，基本医疗保险76元，独子费2.5元。要求：计算本月张女士应缴纳的个人所得税额是多少？附:级次全月应纳税所得额税率速算扣除数1不超过1500元3%02超过1500元至4500元的部分10%105答：（6800-1020-76-2.5-3500）*10%-105二115.15元应上个人所得税115.15元3.某进出口公司2017年10月从韩国进口150箱实木地板，每箱到岸价格为60000元人民币，关税税率为50%,实木地板消费税

6、税率为5%。要求：计算该进出口公司10月份上述业务应纳消费税额是多少？答：（1）关税完税价格=150X6=900（万元）（2）应纳关税=900X50%=450（万元）（3）应纳消费税=[（900+450）4-（1—5%）]X5%=71.05（万元）5.某企业当年签订购销合同4份，共记载金额280万元；签订借款合同2份，记载金额50万元，当年取得借款利息0.8万元（购销合同印花税税率为0.3%0,签订借款合同印花税税率为0.05%。）。要求：计算该企业本年度应纳印花税额是多少？答：1.签订销售合同应纳印花税：280万元*0.03%二840元2.签订借款合同应纳卬花税

7、50万元*0.005%二25元合计应纳印花税840+25=865元三、论述题（20分）（以下二题，由学生任选一题作答）1.论述税收的职能和作用答：税收职能是指税务固有的职责和功能，具休说税收的职能就是税收所具有的满足国家需要的能力，税收的职能的特性在于它的内在性和客观性。所谓内在性，是指税收职能是税收本质的具体体现，它存在于税收的本质之中，又是税收本质最集中、最具体的体现；所谓客观性，是指税收职能不以人的主观意志和外在客观经济条件为转移。一般讲，税收具有两职能，即财政职能和经济职能。税收职能的作用（1）组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要税收组织财政收入有作

8、用与税收财