西南大学18年春0152新税制考题及答案.doc

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1、西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷类别：网教专业：会计学、工商管理、旅游管理2018年6月课程名称【编号】：新税制【0152】A卷大作业满分：100分一、简述题（每小题10分，共20分）1．简述个人所得税的征税范围答：个人所得税对个人的如下所得征收：工资薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营和承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息、利息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得共11类所得其适用税率为：工资薪金所得适用级超额累进税率；个体工商户的生产、经营所

2、得、对企事业单位的承包经营和承租经营所得适用5级超额累进税率（其他所得适用20%的比例税率。2．简述印花税的征税范围答：1、经济合同　　税目税率表中列举了10大类合同。它们是：　　(1)购销合同。　　(2)仓储保管合同。　　(3)建设工程勘察设计合同。　　(4)建筑安装工程承包合同。　　(5)财产租赁合同。-2-(6)货物运输合同。　　(7)财产保险合同。　　(8)借款合同。　　(9)加工承揽合同。　　(10)技术合同。　　2、产权转移书据　　产权转移即财产权利关系的变更行为，表现为产权主体发生变更。产权转移书据是在产权的

3、买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。　　3、营业账簿　　按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿和其他营业账簿两类，以便于分别采用按金额计税和按件计税两种计税方法。　　(1)资金账簿。　　(2)其他营业账簿。　　总之印花税纳税单位的各项应税凭证在书立、领受时贴花完税。同时须自行设立印花税专用登记簿，将合同名称、签订日期、税率、对方单位名称、应税凭证所载计税金额、按日、序时逐笔记载，以便于汇总申报及税务部门监督检查。二、业务计算题（共80分）（以下五小

4、题，由学生任选四小题作答）1.（20分）某企业邀请一位专家为其进行产品设计，设计后完成后，企业按约定支付专家22000元劳务报酬，并由企业代扣代缴个人所得税。要求：计算由企业代扣代缴个人所得税额是多少？答：应代扣代缴的个人所得税=22000*（1-20%）*20%=3520元。（产品设计按劳务报酬项目征收个人所得税）2．（20分）某广告公司属增值税一般纳税人，2018年5月提供广告服务，取得含税收入80万元；销售使用过的8年的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元。要求：计算该企业上述业务应缴纳增值税是多少？3．（20分）某高

5、尔夫球具厂接受某俱乐部委托加工一批高尔夫球具，俱乐部提供主要材料不含税成本8938元，球具厂收取含税加工费和代垫辅料费3042元。球具厂没有同类球具的销售价格，消费税税率10%。要求：计算该高尔夫球具厂应代扣代缴的消费税额是多少？答：代收代缴的消费税=（8938+3042）/（1-10%）*10%=1331.11元4．（20分）某商店为增值税小规模纳税人，某月购进服装300套，以每套206元的含税价格全部零售出去。要求：计算该商店当月销售这批服装应纳多少增值税？（小规模纳税人：税率为3%）答：应纳的增值税为206/(1+3

6、%)*3%*300=1800元5．（20分）某企业本年销售收入总额为30000万元，本年实际发生的业务招待费为300万元。要求：计算该企业本年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？答：第一数据：300万*60%=180万第二数据：30000万*5%=150万两相比较择其小者。故业务招待费税前扣除额为150万元。-2-