新税制【0152】西南大学网教1706课程考试试题卷及参考答案

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1、西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷类别：网教专业：会计学2017年6月课程名称【编号】：新税制【0152】A卷大作业满分:100分现行消费税的征税范围包括朋、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品汕、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、一次性木制筷子、实木地板、电池、涂料等15个税目，有的税冃还可进一步划分若干子冃。4.简述企业所得税应纳税所得额的规定范围本题参考答案：应纳税所得额，是指纳税人每一-纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以而年度亏损后的余额。二、业务计算题（每小题10分，共50分）（必答题）1

2、.某印刷厂为增值税一般纳税人，2017年3月份接受某杂志社委托为其印刷增刊（有统一刊号），印刷厂H行购买纸张，取得的增值税专用发票上注明价款40000元，向杂志社开具的增值税专用发票上注明价款100000元。要求：计算杂志社该笔印刷杂志业务的增值税销项税额是多少？木题参考答案：销项税额=100000*13%=13000元。2.某企业2016年销售收入总额为4000万元，2016年实际发生的业务招待费为30万元。要求：计算该企业2016年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？木题参考答案：本题考查业务招待费的计算。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按

3、照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%°。发生额的60%为30X60%二18（万元）,当年销售（营业）收入的5%。为4000X0.5%二20（万元），所以计算应纳税所得额吋允许扣除的业务招待费是18万元。3.某进出口公WJ2017年2月从韩国进口150箱实木地板，每箱到岸价格为60000元人民币，关税税率为50%,实木地板消费税税率为5%。要求：计算该进出口公司2月份上述业务应纳消费税额是多少？本题参考答案：一、简述题（每小题10分，共30分）（以下四题，由学生任选三题作答）1•简述增值税小规模纳税人的认定标准本题参考答案：以下情况Z—者

4、为小规模纳税人：（1）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额在100万元以下的。（2）从事货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额在180万元以下的。（3）年应征增值税销售额虽然超过小规模纳税人标准，但会计核算不健全的纳税人，主要是个体经营者和个人。（4）不经常发生应纳增值税行为的非企业性单位。税法规定对小规模纳税人实行简易计税办法，一般不使用增值税专用发票，但基于增值税征收管理中一般纳税人与小规模纳税人之间客观存在的经济往来的实情，国家税务总局根据授权专门制定实施了《增值税小

5、规模纳税人征收管理办法》，小规模纳税人的管理可按此办法执行。2.简述税收制度的基木构成要素本题参考答案：税制的构成要索，是指税制应当具备的必要因索和内容。税制的构成要索一般包括：征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点、纳税期限、减免税、违章处理等。其中，纳税义务人、征税对彖和税率是税制三个最基本的构成耍素。3.简述现行消费税的征税范围本题参考答案：(1)关税完税价格=150x6=900(万元)(2)应纳关税=900x5()%=45()(力元)(3)应纳消费税=[(900+450)F(1一5%)]x5%=71.05(万元)4.市民刘

6、女士当刀的工资单上显示：应发工资总额为85()0元，个人缴付公积金为68()元，基本医疗保险65元，独了费2.5元。要求：计算木月刘女士应缴纳的个人所得税额是多少？附：(1)财政职能亦称“收入手段职能”。国家为了实现其职能，需要大量的财政资金。税收作为国家依照法律规定参9剩余产品分配的活动，承担起筹集财政收入的重要任务。税收口产生Z日起，就具备了筹集财政收入的职能，并月•是最基木的职能。(2)经济职能亦称“调节手段职能”。国家为了执行其管理社会和T预经济的职能，除需筹集必要的财政资金作为其物质基础外，还要通过制定一系列正确的经济政策，以及体现并执行诸政策的各种有

7、效手段，才能得以实现。(3)监督职能税收政策体现着国家的意志，税收制度是纳税人必须遵守的法律准绳，它约束纳税人的经济行为，使Z符合国家的政治要求。在市场经济条件下，税收的作用主要有：(1)组织财政收入的作用；(2)配置资源的作用；(3)调节需求总最的作用；(4)调节经济结构的作用；(5)调节收入分配的作用；(6)保护国家权益的作用；(7)监件经济活动的作用。2.纳税人侑哪些权利和义务？你认为怎样才能保障纳税人的权益？参考答案：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人享冇下列权利和义务：(1)纳税人的权利。包括知悉权、要求保密权、中请减水权、巾请免税权、

8、中请追税权、陈述、巾辩权