2019年西南大学春季[0152]《新税制》辅导答案

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1、1、8．某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费1800元，取得小规模纳税人运输企业由税务机关代为开具的增值税专用发票。则可以抵扣的进项税为（　     ）。1. 17054元  2. 79400.35元3. 12584.03元4. 2940.25元2、5．判定一般纳税人年应税销售额标准时，应按照纳税人连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额。年应税销售额不包括（　    ）。1. 非应税项目销售额  2. 免税销售额3. 税务机关代开发票销售额4. 稽查查补销售额3、21．关于消费税纳税义

2、务发生时间的说法，不符合政策规定的是（　     ）。1. 某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天2. 某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为5月30日，实际收到货款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日3. 某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售化妆品，其纳税义务发生时间为发出化妆品的当天  4. 某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天4、23．下列关于来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中，错误的是（    　）。1. 提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定所得来源地  2. 

3、销售货物所得按照交易活动发生地确定所得来源地3. 权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地1. 股息所得按分配所得的企业所在地确定所得来源地5、28．关于企业所得税收入的确定，说法不正确的是（     　）。1. 自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入2. 外购的货物用于交际应酬，可按购入时的价格确定销售收入3. 利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现  4. 纳税人自建商品房转为自用，不视同销售确认收入6、47．下列应按“工资薪金所得”税目征收个人所得税的收入项目是（            ）。1.

4、 个人取得特许权的经济赔偿收入2. 编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费3. 作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得4. 某杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得  7、29．企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（        ）。1. 海水养殖2. 蔬菜种植  3. 内陆养殖4. 花卉种植8、20．下列进口货物中，免征进口关税的是（      ）。1. 关税税额为人民币80元的一票货物2. 外国政府无偿赠送的物资  3. 具有一定商业价值的货样4. 因保管不慎造成损坏的进口货物9、50．下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（　 

5、   ）。1. 关税2. 个人所得税  3. 土地增值税4. 消费税10、35．下列项目作为两次收入计缴个人所得税的是（      ）。1. 王某12月份给学员讲课三次，即12月5日，12月15日和12月25日各讲一次课，共取得讲课收入3500元2. 张某出租房屋，期限1年，8月份取得本月租金收入为2000元3. 小红转让两项专利，分别为5万元、3万元，合计8万元  4. 小明出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬4500元11、7．下列项目中属于营改增中物流辅助服务的是（　       ）。1. 代理记账服务2. 收派服务  3. 税务鉴证服务4. 航空

6、运输的干租业务12、34．下列各项所得，免征个人所得税的是（       ）。1. 个人的房屋租赁所得2. 个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得3. 外籍个人取得的现金住房补贴所得4. 外籍个人从外商投资企业取得的利息、红利所得  13、11．下列项目中，应当征收消费税的是（      　）。1. 体育上用的鞭炮引线2. 价值为1000元的手表1. 影视演员用的卸装油2. 装饰用的涂料  14、36．某个人独资企业2015年经营收入36万元，税务机关采取核定征收办法，已知应税所得率为10%，则全年应纳所得税为（    ）。1. 3450元  2. 3300

7、元3. 3465元4. 3350元15、33．李某2015年3月持有某上市的甲公司股票10000股，6月取得该上市公司派发的股息红利1500元，7月转让上市公司的股票6000股，取得所得10000元，上市公司应扣缴李某的个人所得税（　   ）。1. 2075元2. 300元3. 150元  4. 75元16、2．一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（      ）。1. 实体从旧，程序从新原则2. 法律不溯及既往原则  3. 新法优于旧法原则4. 程序法优于实体法原则17、44．下列应税项目中，不适用代

8、扣代缴方式纳税的是（      ）。1