发卡银行 公务卡会计核算办法

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1、发卡银行公务用卡会计核算办法XX商业银行公务用卡会计核算办法为配合我行公务用卡的推行，减少企事业单位日常财务管理中的现金使用量，根据宁波市商业银行公务用卡的方案及操作规程，特制定本会计核算办法。一、基本规定（一）公务用卡是指行政、企事业单位开展公务活动及在内部财务管理方面采用银行卡作为支付手段的结算工具。（二）公务用卡的可使用产品为我行XX个人贷记卡、借记卡。（三）公务用卡结算方式是通过我行提供的财务POS系统，借助我行的网络资源，实现单位结算账户与个人贷记卡或借记卡之间进行实时报销、转账结算。（四）公务用卡单位必须在我行开立单位结算

2、账户或已开立单位结算账户,并与我行签订《公务用卡项目合作协议》、《财务POS借用协议》。二、增加交易代码1、XXXX—POS客户信息登记，用于增加、修改、删除POS客户的名称、单位结算账户的账号、POS转账的限额等，属二次交易。2、XXXX—POS资料维护，用于增加、修改、删除POS信息，如客户号、POS号。3、XXXX—开公司预制卡，用于开立公司预制卡，给定一个卡号，与单位结算账户对应。4、XXXX—下载公司预制卡，做此交易可打印预制卡。5、XXXX—公司卡密码重置，用于公司卡密码重置。（以上交易信用卡中心专用）。6、XXXX—PO

3、S客户账户明细查询，用于打印、查询POS客户的明细发生额。三、会计核算公务用卡业务的单位结算账户与个人结算账户之间财务支出、财务收入实行实时划转。XX借记卡、贷记卡个人结算账户与单位结算账户的划转，统一由信用卡中心发起通存通兑与各支行清算，各科目之间自动入账清算，手工补制凭证。（一）财务支出，指公务用卡单位的财务人员通过我行提供的财务POS，将费用从本单位指定的结算账户向公务用卡个人卡账户划款。1、员工费用报销，从单位结算账户划入XX借记卡业务。①各支行、网点根据财务POS发生后传递过来的信息，次日打印一式两联他代本补充凭证和他代本清

4、单，一联作记账凭证，一联加盖转讫章作回单。对公他代本清单作40704附件；储蓄他代本清单作40703科目附件，次日自动会计分录：第3页共3页发卡银行公务用卡会计核算办法借：201—单位结算账户贷：40704—对公通存通兑借：40703--储蓄通存通兑贷：21101—个人结算账户②信用卡中心根据财务POS发生后传递过来的信息，日终打印对公本代他清单（3954交易）和储蓄本代他清单，分别作40704、40703科目附件，并手工汇总编制内往凭证、通存通兑凭证，自动会计分录：借：40704—对公通存通兑贷：41605—辖内往来借：41605—

5、辖内往来贷：40703—储蓄通存通兑③次日，清算中心将信用卡中心与支行的通存通兑资金进行清算，清算账务按原方法处理。⒉员工费用报销，从单位结算账户划入XX贷记卡①各支行、网点根据财务POS发生后传递过来的信息，次日打印一式两联他代本补充凭证和他代本清单，一联作记账凭证，一联加盖转讫章作回单。他代本清单作40704附件。次日自动会计分录：借：201—单位结算账户贷：40704—对公通存通兑②信用卡中心根据财务POS发生后传递过来的信息，日终打印对公本代他清单（3954交易），并手工汇总编制内往凭证、通存通兑凭证，自动会计分录：借：407

6、04—对公通存通兑贷：41605—辖内往来借：41605—辖内往来贷：13607—个人信用卡垫款（二）财务收入，指公务用卡单位的财务人员通过我行提供的财务POS，将个人超出的费用从公务用卡个人卡账户划回单位结算账户。此业务仅限于XX借记卡。①各支行、网点根据财务POS传递过来的信息，次日打印一式二联的他代本补充凭证和他代本清单，一联作记账凭证，一联加盖转讫章作回单；对公他代本清单作40704科目附件；储蓄他代本清单作40703科目附件。次日自动会计分录：借：21101—个人结算账户贷：40703—储蓄通存通兑借：40704—对公通存通

7、兑贷：201—单位结算账户②第3页共3页发卡银行公务用卡会计核算办法信用卡中心根据财务POS发生后传递过来的信息，日终打印本代他清单（3954交易）和储蓄本代他清单，分别作40704、40703科目附件，并手工汇总编制内往凭证、通存通兑凭证，自动会计分录：借：40703--储蓄通存通兑贷：41605—辖内往来借：41605—辖内往来贷：40704—对公通存通兑第3页共3页