出口退税对企业财务核算影响及其对策

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1、出口退税对企业财务核算影响及其对策摘要：随着经济的发展以及我国综合国力的日益提升，大屮型企业在进出口交易往来方面逐渐频繁。在这种背景下，我国财政部门以及宏观调控部门经常需要对进出口税率作出调整，以便于企业间经济贸易往来更加频繁，促进国内外经济发展。本文基于这种状况，分析了出口退说对我国企业而言造成的影响，并在此基础上提出了几点企业在会计核算方面的应对措施，旨在帮助企业在出口退税环境之下认清经济形势，采取有效策略，促进企业经济发展。关键词：出口退税会计核算优化策略改革开放以来，我国进出口贸易量不断增大，越来

2、越多企业具备经济实力与资格去实施进出口经营，一时间，我国进出口贸易达到繁荣阶段。早在2004年，我国就已经对进出口税制问题作出调整，之后乂多次调整过出口退税率，让企业在财政核算上受到一定影响，一些企业在短时间内无法适应这一变化，很可能造成财政决策上的失误。因此，企业理应正视出口退税政策的影响，对财政核算机制做出及时调整，优化企业财政决策,让企业在进出口贸易屮健康长远发展。1、出口退税对企业财政核算造成的影响1・1、影响财务核算出口退税税率的调整基本上呈现出下降趋势，据研究，税率下降一个百分点，企业在出口成

3、本的支付上就会增多一个百分点。这样一来，企业出口产品的价格优势被削减。另外，绝大多数企业在产品报价都是结合出口税率来设定的，税率的调整让企业原有报价失效，甚至造成企业的亏损。因此在报价时，企业必须重新制定价格，这一变化涉及到与国外经销商的协商，价格上涨容易影响到企业形象或信用程度。例如，一家企业已经与国外一家经销商签订贸易合同，合同上也明确标明了出口价格，若没有将税率调整这一变化的应对措施在合同上同时说明，一旦国内出口退税税率下调，企业报价上涨行为属于违约，需要支付额外违约金，且对企业长期经营会造成负面影

4、响。但在这种情况下，企业需要重新核算财政状况，尤其是成木方面，需要在原有成木上增减出口退税税率造成的出口纳税金额。1・2、对民营企业影响比较严重民营企业是目前我国出口企业中的绝大部分，占据了总量的80%以上。这些企业在经营过程屮，一旦国内市场需求不能满足企业发展需要，还可以通过增加出口订单来获取利益，但出口退税政策的调整会让一些企业出口产品的成本增加，使这些企业不得不重新核算，尤其是资源型产品的出口方面。2、企业在出口退税形势下的应对策略2.1、角色转换现如今，越来越多国际公司看重我国世界工厂这一地位，希

5、架从我国进口大量商品回国贩售。相对于国外企业而言，国内企业具有地理位置以及价格方面的优势，因此成为国外企业在国内的采购代理商也不失为一项经营策略。一旦角色发生转换，企业可以与一些在国内没有采购中心或生产工程的国外企业达成采购协议，将出口税率的调整在会计核算上的影响交给合作企业来负责，企业只需要确保国内采购成本的核算准确即可。2.2、完善退税应对措施出口退税是企业财务管理的重耍内容，尤其是核算方面。在这方面，企业需要加大投入，在保障退税工作合理完成的情况下在短时间内拿到退税资金，减少资金占用率，提高其周转率

6、。在这一点上，企业需要从以下几个方面展开研究：（1）研究出口退税流程出口退税需要企业准备许多证件，例如产品报关单、对外贸易合同、外销发票等，且这些凭证并不是在同一环节使用，企业需清楚了解各环节需要用到的证件，避免因凭证缺失影响退税效率。另外，一些证件的重要性已经达到退税能否正常完成的程度，例如产品报关单，缺少相关报关单,企业的出口产品不能成立，自然无法退税。（2）核销单的使用核销单产生时，企业财务部门需要准确记录，包括时间、金额等内容,在仔细检查后做好登记。（3）结汇工作结汇工作需要财务人员到银行办理，在

7、结汇办理完成后去外管局将外汇核销，之后退税。只有这样，退税金额才能够尽快回到企业财务账户中,减资金占用率。结汇工作的有效完成关系到企业能否在短时间内回笼资金，让成本率下降。因此会计部门应完善核算工作安排，注重结汇工作的完成。2.3、调整出口结构出口退税税率的下调必然会造成企业经营成木的上涨，让企业在出口贸易的经营上竞争力下降。在这种背景下，企业要想在国际市场激烈的竞争中获取立足之处，必须调整出口结构，让自身形成品牌效应，提升产品本身竞争力。传统出口中，多数企业都是以低价、量大的倾销式贸易为主，很少有企业走

8、品牌路线。在出口退税调整后，企业应通过创新、合作等方式提升非配额产品出口量，增加产品附加值，让企业逐渐形成系列化、专业化。只有这样，企业财务部门才能够更有效控制核算机制的调整，在差异化竞争下避免核算出现纽:漏。同时，这种调整还可能让企业亨受到相关政策的优惠，提升企业实力，进一步完善会计核算。2.4、制定完善计划计划的制足卞要指收汇计划。会计人员在核算中需要仔细核对实际收汇内容，根据企业经营状况确定最终付款金额。在我国，出口退税