农商银行内部审计转型探索调查

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1、农商银行内部审计转型探索调查农商银行正处于向产权关系明晰、股权结构合理、公司治理完善的股份制金融企业转型过程中，更好地发挥内部审计审查评价职能，有效督促法人机构改善业务经营、风险管理、内控合规和公司治理效果，农商银行内部审计的转型升级势在必行。天津银监局在对辖内两家农商银行进行调研，并梳理其良好经验的基础上，思考农商银行内部审计工作中的深层次问题，以探寻农商银行内部审计转型发展之道。一、内部审计工作经验健全组织架构，保障内部审计的独立性辖内天津农商银行和天津滨海农商银行均完成了内部审计管理体制改革，建立了独立垂直的内部审计管理体制，由总行统一组织、管

2、理内部审计工作。在组织架构设置方面，天津农商银行设立了总行内审部及区域审计中心。为确保整体审计质量，该行参照同业管理经验，在内审部下设非现场审计中心、现场审计中心两个平行管理中心，各自独立行使职责。非现场审计中心主要负责统筹制订工作规划和年度计划，推动审计成果运用，运用大数据开展非现场审计，对内部审计和外部监管机构检查发现的问题进行整改跟踪，开展报送审计等。现场审计中心主要负责统筹组织全行现场审计力量，负责制订现场审计项目方案，确定现场检查质量控制标准，指导审计人员执行审计方案并提供必要的辅导和支持，监督审计实施过程，建立三级质控复核体系等。在人员管

3、理方面，内部审计人员整体转入总行内审部，纳入总行统一编制管理，实现内部审计人员由委派制向派驻制转变，增强内审人员开展工作的独立性和客观性，实现对内部审计人员的垂直化管理。二、完善信息系统，提高内部审计的科学性开发内部审计信息系统。天津农商银行内部审计信息管理系统包括审计工作、现场作业、模型线索、审计预警、问题整改、审计信息资料库等6大模块；滨海农商银行非现场审计系统主要包括模型管理、非现场审计、问题管理、统计分析、知识库5大模块，上线审计模型130个。构建大数据审计工作模式。天津农商银行建立内部审计数据系统和数字化平台，运用大数据技术，加大业务数据与

4、财务数据、个体数据与全行数据、全行数据与行业数据以及跨行业、跨领域数据的综合比对和关联分析力度，提高运用信息化技术核查问题、评价判断、进行宏观分析的能力。建立非现场数据监测模型库。例如，天津农商银行非现场数据监测审计具有定位精准、审计时效性强、审计覆盖面大等特点。采用数据监测模型对全行主要业务进行持续监测，并以风险为导向，对触及监管红线的违规内容进行重点监测。对监测发现的风险点，及时组织人员进行核查并进行相应的风险揭示，从内部审计的事后监督逐渐向事前、事中监督转变。三、重视人才队伍建设，增强内部审计的专业性天津农商银行和滨海农商银行均着力打造专业胜任

5、、素质过硬的内部审计队伍。一是采取内外部培训相结合的方式，加强对内部审计人员的培训力度，全方位提升内部审计人员的专业技能。二是采用视频会议的方式，定期组织内部审计人员学习典型审计案例及内外部规章制度。三是鼓励内审人员参加行内各业务条线举行的培训，以熟悉各条线规章制度，丰富相关领域专业知识。建立内部审计人才后续教育信息化平台。例如，天津农商银行广泛应用网络学院培训资源，科学合理设置课程，并要求内部审计人员在学习后完成相应测试。建立内部审计人员内部交流机制。一方面，实行岗位轮换制度，促进现场审计人员与非现场审计人员的交流；另一方面，建立内部审计人员与业务

6、管理部门骨干人员横向交流机制，持续改善人员结构，不断提升审计人员综合业务素质和整体工作质量。建立内部审计人员考核评价机制。在对内部审计人员进行培训的同时，建立以业绩为核心、以能力为重点、以结果为标准的考核评价体系；建立内审工作问责机制，对于发生重大审计质量问题的人员，严格进行责任追究。强化成果运用，提高内部审计有效性建立审计联动工作机制。天津农商银行建立健全审计部门与组织人事、纪检监察以及相关主管单位的工作协调机制，将审计监督与干部管理、纪律监察、责任认定与追究相结合，将审计结果作为人事部门考核、任免、奖惩的重要依据。滨海农商银行就审计发现的问题和风

7、险事项，与风险、合规等部门做好对接，共同推进合规文化建设，防范业务风险。建立审计结果通报、内部公告制度。例如，为提高审计透明度，天津农商银行定期发布审计通报，确保及时有效地传导至业务条线管理部门及各级营业机构,以引起风险管理等部门的重视并开展自查工作，充分发挥第一和第二道防线的作用。完善整改工作机制。针对审计对象存在的倾向性风险隐患问题，天津农商银行及时发布审计风险提示，要求相关管理部门密切关注苗头性风险问题，采取有效的风险防控措施；联合相关单位和部门，就审计发现的具有典型性、普遍性和倾向性的问题提出审计建议并进行研究，修订相关规章制度，提升内审对风

8、险识别的敏锐性、准确性和前瞻性；定期向董事会、监事会、审计委员会和高级管理层报告审计工作开展情况，形成管理层