财务预测、计划与预算

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5、利润表单位：万元2008年2009年销售收入1260.001512.00销售成本1008.00毛利252.00经营和管理费用：126.00变动费用63.00固定费用（不含折旧）63.0083.00折旧26.0030.00营业利润100.00利息支出10.00利润总额90.00所得税27.0030.00税后利润63.00资产负债表单位：万元2008年2009年货币资金14.00应收账款144.00存货280.00280.00固定资产原值760.00减：累计折旧80.00固定资产净值680.00资产总额1118

6、.00短期借款0.0060.00应付账款246.00长期借款200.00200.00普通股股本500.00500.00留存收益172.00负债及所有者权益总额1118.00其他财务信息如下：（1）预计2009年的销售毛利率比2008年度高出5个百分点；（2）预计经营和管理费用的变动部分和销售收入的百分比保持不变；（3）购置固定资产预计支出220万元，并因此使公司折旧额达到30万元；（4）应收账款周转率（销售收入与年末应收账款余额之比）预计不变，上年应收账款余额均可在下年收回；（5）年末应付账款余额与当年销售

7、成本的比率不变；（6）期末存货余额不变；（7）预计2009年年初新增短期借款60万元，借款的平均利息率为5%；（8）预计所得税为30万元；（9）预计支付现金股利为当年税后利润的20%；（10）假设年度内现金流动是均衡的，无季节性变化。要求：请完成ABC公司预测财务报表及编制2009年度预计的现金流量表。利润表单位：万元2008年2009年销售收入1260.001512.00销售成本1008.00毛利252.00经营和管理费用：126.00变动费用63.00固定费用（不含折旧）63.0083.00折旧26.0

8、030.00营业利润100.00利息支出10.00利润总额90.00所得税27.0030.00税后利润63.00资产负债表单位：万元2008年2009年货币资金14.00应收账款144.00存货280.00280.00固定资产原值760.00减：累计折旧80.00固定资产净值680.00资产总额1118.00短期借款0.0060.00应付账款246.00长期借款200.00200.00普通股股本500.00500