整合的财务计划预算与预测

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1、整合的财务计划预算与预测绩效蓝图简介整个流程以以下需求为特点:基于财务指标的全面计划预算帮助公司设立指导方针来制定运营•建立利润指标与现金流需求之间的关系。和财务预算。将公司的关键目标合理化并兼顾到资本投资，将抽象•将业务运营规划与整合的财务报表同步起来，了解其对资产负的公司目标转化成有形的财务指标。投资决策和目标产生整合的财债表和现金流的影响。务报表，把财务目标和财务指标关联起来。然后整个公司将围绕这•建立基于多场景的业务模型，快速做出最佳投资决策。些目标和指标展开经营活动。关键的财务计划预算与预测产生一致

2、的损益表、资产负债表、现金流量表并最终转化成财务关键指标。如果同其它公司一样，您也使用ERP系统和电子表格软件进行财务计划预算，就会产生错误且难以形成一致的计划预算。财务ERP系统能很好地处理单笔交易，电子表格软件很灵活，且具有很强的独立建模能力。但是，由于两者都仅侧重于某个方面，所以不能提供全面的数据和信息。为减少错误，最大化控制，促进责任的明确划分，就需要采用健全的具有多维建模能力的计划预算解决方案和整合的工作流程。®IBMCognos整合的财务计划预算与绩效管理蓝图正是这样的解决方案。IBMCognos

3、整合的财务计划预算与绩效管理蓝图不仅使运营部门集中精力进行业务规划，而且能为财务和高层管理提供业务运营的可见性，确保运营规划与公司目标保持同步。整合的财务计划预企业有意识地进行财务计划预算是在二战之后，那时，战争的覆盖算与绩效管理蓝图设立目标和指标来衡量组织成效。外部经济环范围和节奏要求对资源进行合理配置来实现目标。财务计划预算境改变带来的反应通常会在预测中予以及时更新。随着预测的更包含3项活动：新，整合的财务报表也即时随之更新，以显示这些更新对DSO(应1.设立目标收帐款平均回收天数)和EPS(每股收益)等

4、关键财务目标的影响。2.设立有形指标欲详细了解蓝图的用途，需要首先了解财务计划预算。3.持续的衡量并调整目标和指标关键的财务计划预算与预测产生一致的损益表、资产负债表、现金财务计划预算流量表并最终转化成财务指标。在财务计划预算流程中，关键是要建立整合的财务报表及其与业务公司未来的目标和战略转化为有形指标—对许多公司来说，就是运营规划的链接。例如，公司为某些客户提供更自由的付款方式来一组财务报表，包括损益表、资产负债表、现金流量表以及其它关增加销售预测收入时，必须衡量这一举动对于现金流的影响。2键比率或指标。这

5、些报表必须是整合的，这样基本假设变更后就会整合的财务报表生效后，被当作财务指标来建立公司的运营规划，变更所有的报表：应收账款平均回收天数（DSO）假设会影响资产然后再将该规划与整合的财务报表相连来使财务指标生效。对规负债表和现金头寸；收入预测假设则影响资产负债表和现金流等。划或指标的更改会在整合的财务报表中迅速及时的反映出来，从而因为这些指标被反复使用，所以准确率就提高了。提高达到财务目标的机会。在绩效管理优异的公司中，财务报表是度量结果的基准线，且是常财务计划预算确认后，整个组织可监控关键指标来评估并调整运

6、用的动态文档，而不仅仅是收集琐碎数据的报告。营绩效。将运营决策作为业务驱动因素与公司目标结合起来，将其转化成一种预测，并随业务环境的变化调整财务计划预算。财务计划预算的典型工作流程流程通常从建立财务目标开始，财务目标通常与近期和长期目标流程从设立财务目标开始，财务目标用财务指标或目的表示，用于（3-5年）相关且常常与有形的硬指标相联系。然后使用整合的财建立业务运营规划、预算和预测。财务目标经过讨论和审定，以财务报表对财务目标建立模型。可考虑把收入、盈利能力和现金流作务报表等有形的财务指标形式表示出来—最常见的

7、是损益表。在为关键的财务和非财务指标。建立好模型之后，高层管理经常会同已商定的财务目标基础上建模收入指标，然后对比盈利能力目标对董事会对其进行审查。审批后，财务报表以一组财务指标的形式发其进行衡量来确定法定保证金。之后就可以在全公司合理地分配资布到整个公司。源了。公司的其余人员使用财务指标创建下一年的业务运营规划。规划确定损益表之后，将其绑定到含有资产负债表和现金流量表的模通常基于驱动因素，且与销售量、产品组合等关键业务因素相连。型。用应收账款、应付账款及其它资本支出建立模型来分析关键指审查并通过业务规划后，

8、将其重新绑定到整合的财务报表中，确保标。一流的公司会反复权衡损益表，资产负债表及现金流量表，确规划能达成公司目标。保从全局角度规划下一财政年度。3通过一系列的反复，公司资源和规划需要经常更新以达成财务目标。建立整合的财务业务模型需要花费很多时间和人力，其他公司几乎整个流程中，要不断地把业务运营规划转换成一组财务数据。没有机会有效的将业务运营规划与公司目标联系起来。财务部门通常只是发布预算目标而很少考