个体工商户偷税案例分析

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5、2006年建立公、检、法、国税联席会议制度以来，四方联手办理的首起偷税判决案件。　　2005年5月，济南市国家税务局稽查局接到济南市公安局经济犯罪侦察局提供的线索后，迅速成立了专案组，抽调稽查业务骨干，就该家具厂涉嫌偷税一案展开了缜密的调查取证工作。由于该户属个体工商户，账簿设置极不完整规范，几乎无账可查，给案件的查证工作带来很大困难。专案组人员及时调整工作思路，从以下三个方面入手，使案件的调查取证工作迅速取得突破性进展：　　首先，到看守所直接对当事人进行了询问调查。专案组先后4次到济南市看守所对当事人孙某、姜某进行了调查询问，对其利用个人银行卡收取货款偷

6、税的情况进行调查了解，并做了详细的询问笔录，当事人姜某、孙某在询问笔录中均承认了其偷税的事实。　　其次，查询当事人银行收款情况。该纳税人为了达到隐匿收入的目的，先后利用其个人或其家人的名字在多家银行开设了个人存款账户，用于收取货款。专案组先后数十次到工行、建行、交行等多家银行，对孙某、姜某等人的个人银行账户进行了查询取证。　　第三，到其经销商处进行调查取证。该家具厂生产的家具主要销往省外，在全国的三十几个省会城市都设有经销点。专案组协同公安机关先后走访了其40几个经销商，取得了经销商进货付款的证据资料，并对经销商做了询问笔录。　　同时，为了便于和经销商购货

7、付款情况进行核对，对从银行取得的15000余份银行对账单及银行收款凭证，涉及的12万多个收款数据按月份、按经销商逐一进行了分类汇总，取得了其利用个人银行卡收取货款的大量直接真实的有力证据。　　经初步调查，该家具厂涉案当事人孙某和姜某于2002年4月合伙成立了济南市市中区某家具厂，并于2002年4月27日在济南市工商行政管理局市中分局办理了工商注册登记，2002年5月10日在济南市市中区国家税务局办理了税务登记，登记注册类型：个人经营；投资总额：2万元，从业人数：4人，经营范围及方式：家具加工、零售，属增值税小规模纳税人，适用增值税征收率为6%。每月缴纳定额

8、税款。　　经过调查发现，首先，该纳税人实际的投资总额远大于其登记注