盘点典型案例剖析偷税手法

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1、盘点典型案例剖析偷税手法2004-2-86:16:22本站据有关部门统计，门金税匸程开通以来，伪造、虚开增值税专用发票涉税犯罪行为得到了较好控制，发案率与前儿年相比有明显的卜•降。但也有资料显示，为前违法犯罪分了开始采取其他手法偷逃国家税款，其花样不断翻新，手法多种多样。前不久，记者在福建省国税局稽查局采访时，该局的工作人员把他们在公年查办的几个颇具典型性的案子做了一番盘点。会计失真做假账制造虚假的财务会计凭证，少列收入，多列支出福州市国税局稽查局去年破获-起某鞋帽服装厂“恶意”取得虚开增值税&用发票案，该企业通过编造假账，虚设账面借款，企图掩盖虚开增值税专用发票的犯罪事实。2003年

2、初，福州市国税局稽查局在检査屮发现福州仓山某鞋帽服装厂涉嫌了2001年6月至7月収得两份虚开的增值税专用发票。通过深入调查，初步查清该厂系一•家村办集体企业，主要生产沙滩鞋供外贸出口，该厂于2001年3月至11月间共取得21份有虚开嫌疑的增值税专用发票，涉案金额100多万元。这些发票所载业务均采用现金结算，在短短的几个月内以现金方式付清100多力元货款，而该企业注册资金仅为30力元，企业实际经营情况与经营规模不相符，且以现金方式支付巨额货款也违反了会计制度规定。从该金业収得21份发票票血上的“货物”名称來看，内容基本包括了牛产沙滩鞋的所有原材料以及辅助材料等，但购货单位只集中在两家：从

3、发票的票面金额、号码来看，每一张发票价税合计金额都在4万元至5万元Z间（因为5万元以上的进货，税务机关要发协杳函调杳），号码人部分也部是连号。最示检杏人员通过依法对企业负责人和财务人员进行询问，并从资金往來屮找到突破口，杳出该金业编造假账，虚设账面借款300万元。在大量的证据血前，当事人潘某承认了自□.以发票注明的价税金额3%作为手续费,叫他人为门己虚开21份增值税&用发票的事实。口前此案匸在进•步审理小，该企业主要经营者已被公安机关刑拘。钻信息化空子利用网络、电子软件加密等技术隐匿收入，企业财务的各种凭证、报表都以电了凭证的形式出现和传递，利丿IJ网络或财务软件加密等技术记载其经营活

4、动和交易信息，做假账或账外经营公年年中，根据群众举报，莆田市国税稽査局依法对莆田市某公司2002年度的经营纳税情况进行专案检查。当检查人员按照法定程序调取公司纸质的账簿凭证后，耍求该公司负责人打开计算机并输出相关数据，但公司负责人称会计己请假多口暂时联系不到,电脑的密码由会计专人负责，且公司刚成立不久，电脑上也无与经营有关的数据。检查人员木着高度负责的态度，请来『局里的计算机专业人员，运用专业技术手段进行解密。经过将近2个小时的努力，技术人员终于破获了开机密码，并在口带的便携机上安装了企业的应丿IJ软件，把企业的管理数据备份导入到便携机，收缴软件加密码，同时收集企业备份电脑数据的磁盘等

5、资料并进行了拷贝。回到稽查局后，技术人员马上运行安装在便携机上的企业应用软件，提取出企业销售收入、材料采购、进出仓、供销商等与经营纳税有关的资料，计算出企业各刀的销售收入。检查人员将企业纸质账簿上列示的销售收入打技术人员获取的数据逐笔进行核对,发现电脑显示的销代收入额人于企业纸质账簿体现的销竹收入。经过检杳人员进•步调杳取证，核实金业纸质账簿凭证上少申报销售收入达84611582元，该局依法对该公司的偷税行为作岀补税14383969元的处理决定及罚款14383969元的处罚决定。以假当真，以少抵多一一利用虚假运输发票进行抵扣2003年4月1H,福建省龙岩市小级人民法院以偷税罪依法判处漳

6、平市某煤炭公司法定代表人张某无期徒刑，剥夺政治权利终身，并判处该公司罚金人民币50万元。该公司的案发源自群众举报。根据漳平市国税局稽查局对漳平市某煤炭公司1997年至2000年的经营纳税情况所进行的检查,人们可以看到，自1997年1月至2001年6月,该公』的煤炭要销往溯市某国有金业。结算方式均为工票结算，即增值税专用发票、福建省道路运输整乍雪用发票和铁路运输发票。该公司通过开具假的“福建省道路运输整车专用发票”等手段隐匿销售收入，n在结算时，只把增值税货款这一部分记入公司的财务账冃，其余一•种发票均在账外经营，其冃的就是为了偷税。最终税务机关确定该公诃共从犯罪分/手中非法购买使用伪造

7、的“福建省道路运输整车专用发票”3097份，其中假票3079份，涉案金额高达25196万元，偷税980万元。个体私营企业不做账，以收款收据代替发票，不如实中报应税收入2003年11月，安溪国税局稍查局根据群众举报，查获从事开采销售石灰石的业户口某和安溪城厢龙禹水暖设备厂两起定额户偷税案。这两业户已开业经营多年，只按税务机关核定的定额纳税，対超过定额部分未申报纳税，且数额较大，已触犯刑法。经检查共追缴增值税7437万元，滞纳金1291万元，罚款4