会计学本科专业税法课程建设与教学方法研究

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1、会计学本科专业税法课程建设与教学方法研究摘要：由于税法与会计工作有密切联系，要求会计学本科学住能够熟练掌握税法知识。税法相关课程有其特殊性，在组织教学时应科学设置课程体系，合理选择教材及参考用书,精心选择教学方法，重视师资队伍建设等。通过以上措施提高教学效果，满足企业对会计专业学生税法知识结构的需要。关键字：税法课程教学方法实践教洋师资队伍建设冃前，会计学木科专业慕本设置了以基础会计、财务会计、财务管理为主干的专业课,辅之以会计模拟实验、会计信息系统等加强学生动手能力培养的课程体系，一般同时设置税法相关课程。正如美国著名会计学家亨徳里克森在《会计理

2、论》一书屮写到：“很多小企业,会计的目的是为了编制所得税屮报表，甚至不少企业若不是为了纳税根本不会记账。即使对大公司来说,纳税也是会计师们的一个主耍问题。税法对于提高会计实践水准具有极大影响,并促进一般会计实务的改进及一致性的保持。通过税法还可以促进会计观念的发展”。由于税法与会计工作有密切联系，而且在很多情况下对会计政策选择、会计方法等启决定性彩响,所以要求会计学本科学牛能够熟练掌握税法知识；同时，随着经济的发展，税务筹划己经成为企业理财的一个重要方面，税务筹划对纳税人的技术要求较高，要求纳税人系统、熟练掌握税法知识，并掌握一定的税务筹划技术。因

3、此会计学本科专业系统地进行税法课程建设十分必要。税法相关课程的设置税法相关课程主耍包括《税法》、《税务会计》、《税务筹划》（或称《税收筹划》、《纳税筹划》）、《税收代理实务》和《国际税收》等课程。冃前各院校会计学本科专业对税法相关课程的设置不尽相同，其屮《税法》i般为必修课，《税务会计》、《税务筹划》、《税收代理实务》和《国际税收》一般为选修课。由于大学压缩理论教学时间，增加实践教学时间，因此多数会计本科专业或开设《税法》及《税务筹划》，或开设《税法》和《税务会计》，部分侧重注册会计师方向或侧重税务的院校开设《税收代理实务》和《国际税收》。二、教材

4、及教学参考书选择1、教材选择开设《税法》及《税务筹划》的专业启两种开设方式，教材的选择根据开设方式不同而不同：一是分别开设《税法》和《税务筹划》。先开设《税法》，一般每周3学时，然后开设《税务筹划》，每周2学时。这样的课程设置可以使学生系统学习税法知识和税务筹划技术,学时较充裕;缺点是学习税务筹划时要求对税法知识相当熟悉，但I大1为税法是以前学期开设,需要复述一些税法规定。因为作为两门课程來开设，所以每门课程选择独立教材即可。可供选择的教材很多，但-•定要注意税法更新非常快，教材必须选用能跟上最新税法变化的相应教材。另一种方式是只开设一门课《税法及

5、税务筹划》（或称《税法及税收筹划》），每周4课时。这样的教材不多，许多院校是选择一本税法教材和一本税务筹划教材，同时使用。一般先学习某税种的税法规定及税额计算，接着学习该税种的筹划技术。这样设置的优点是在学完某税种后即学习该税种的筹划，效率比较高；但限丁学吋不多，往往顾此失彼。各院校可考虑学时选择开设。开设《税法》和《税务会计》同样也有以上两种开设方式以及相应教材选用，一是分别开设《税法》和《税务会计》。这样的课程设置口J以使学生系统学习税法知识和税务会计知识，学时较充裕；缺点是《税务会计》中有关所得税会计部分与《财务会计》中重复，设置教学计划时要

6、做好调整。另--种方式是只开设-门课《税法及税务会计》，将《税法》和《税务会计》进行整合。2、教学参考书选择税法的-大特点是更新非常快，而教材往往跟不上税法的变化。如果选用的教材上有己被废止的税法规定，任课教师必须补充相应最新条文，势必增加老师和学生的负担，所以可以考虑使用最新的税法考试用帖作为教学参考卩，例如注册会计师考试《税法》教材（或注册税务师考试教材）。考试川书的优点是最新最权威，缺点是体系不太合适，因为它的体系是为考试用的，不如一•般的高校教学用教材知识点讲解系统全面，不过这一缺点可以通过任课教师的讲解弥补。总体來说，因为注会《税法》教材

7、的权威性及更新快，许多院校用它做教学用书。三、教学方法与教学手段教学方法除了课堂讲授外，要积极尝试其他方式，尤其突出实践教学、案例教学。教学手段可以充分利用多媒体技术，支持教学方法创新。对如何提高教学效呆的研究已经很多，本文强调以F两点：1、重视实践教学税法相关课程的性质决定了课程必须结合案例，结合实践。可以通过录像观看、税法专家讲座等方式让学生学习实际操作。例如，现在企业普遍实行电子报税，可以请税务部门工作人员利用多媒体讲解模拟电了报税过程，或购买仿真电了报税软件，建立电了报税实训室,由学生独立完成电子报税业务；对《税务筹划》的教学，应将会计师（

8、税务师）事务所和企业作为主要实践场所，讣学牛在真实的情境下运用所学理论知识分析和解决实际问题，或利用中税网等互联网上的实际