会计学 税法课程32条习题汇总

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1、张瑞琛`计算与综合题习题（要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位,不分章节，请各位同学自已根据学习的知识点进行练习）1、某广告公司2009年4月发生以下业务（1）承接某化妆品公司的广告业务，取得广告费400万元，其中支付给某影星做广告代言人的报酬为100万元，支付给当地电视台的广告发布费为200万元。（2）承接某制药公司的广告业务，取得广告业务收入为97万元，营业成本为95万元，其中支付给某电视台的广告发布费为25万元，支付给某报社的广告发布费为18万元。经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可参照的价格，于是决定重新审核其计税价格（核

2、定的成本利润率为20%）。（3）承接某酒厂的广告业务，为其在某大厦楼顶制作大型灯箱广告牌，收取价款100万元。广告公司利用自有车间进行了加工制作，为此外购材料60万元，取得了购货的发票，发生人工费2万元；另外向大厦管理部门支付批准安装的费用4万元。（4）当月以价值100万元不动产、30万元的无形资产投资入股某企业，参与利润分配并承担风险。（5）转让广告案例的编辑、制作权取得收入10万元。要求：分别计算该广告公司当月各项业务应纳营业税税额。[答案解析]（1）为化妆品公司做广告，支付给广告代言人的报酬不得扣除，支付给广告发布者的发布费可以扣除：应纳营业税＝（400－200）×5%＝1

3、0（万元）（2）为制药公司做广告：收费明显偏低且无正当理由的，主管税务机关有权重新审定其营业额。广告公司从事广告代理业，支付给媒体的广告发布费可以从营业额中扣除。广告业务的计税营业额＝95×（1＋20%）÷（1－5%）＝120（万元）应纳营业税＝（120－25－18）×5%＝3.85（万元）（3）为酒厂做广告应纳营业税＝100×5%＝5（万元）（4）以不动产、无形资产投资入股的行为不属于营业税的征税范围，不征营业税。（5）转让广告案例的编辑、制作权应按“转让无形资产—转让著作权”税目征收营业税。应纳营业税＝10×5%＝0.5（万元）该广告公司当月应纳营业税＝10＋3.85＋5＋0

4、.5＝19.35（万元）。2、某县一个人独资企业为增值税一般纳税人，2008年发生如下业务（1）销售自产产品取得不含税销售额20万元，随同货物销售向客户收取的运杂费为5850元。（2）将一批自产产品用于无偿赠送，该批产品市场价格为4万元，账面成本为2万元，企业未对该笔业务做账务处理。（3）采购原材料50000元，取得增值税专用发票并通过认证，税率为17％。（4）销售货物发生运费2000元，采购原材料发生运费1000元，均取得运费发票。（5）发生销售成本8万元。（6）发生管理费用3万元，其中包括投资者的生活费用1万元。（7）发生营业费用2万元。（8）投资者个人全年从个人独资企业取得

5、工资2.5万元（假设不包括在上述成本、费用中）。已知该个人独资企业适用17％的增值税税率，取得的票据均通过认证。根据上述资料，回答以下问题（1）计算该个人独资企业2008年应缴纳的增值税、城建税和教育费附加（2）计算该个人独资企业2008年税前准予扣除的成本和期间费用（3）计算该个人独资企业2008年应纳税所得额（4）计算该个人独资企业2008年应纳个人所得税。[答案解析]（1）随同货物销售向客户收取的运杂费属于价外费用，视同含税销售额；将自产产品用于无偿赠送，视同销售。销售收入＝200000＋5850/（1＋17％）＋40000＝245000（元）销项税＝245000×17％＝

6、41650（元）进项税＝50000×17％＋（2000＋1000）×7％＝8710（元）应纳增值税＝41650－8710＝32940（元）24应纳城建税和教育费附加＝32940×（5％＋3％）＝2635.2（元）（2）销售成本＝80000＋20000＝100000（元）投资者及其家属发生的生活费用，不得在税前扣除，所以准予扣除的管理费用为30000－10000＝20000（元）税前准予扣除的成本和期间费用＝100000＋20000＋20000＝140000（元）（3）投资者取得的工资所得，不得在税前扣除，并且与生产经营所得一并按五级税率计征个人所得税，但生计费准予扣除。自2008

7、年3月1日起，生计费从每月1600元调整为每月2000元。2008年应纳税所得额＝245000－140000－2635.2－（1600×2＋2000×10）＝79164.8（元）（4）应纳个人所得税＝79164.8×35％－6750＝20957.68（元）3.某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售建筑机器，假定2008年度有关经营业务如下：（1）直接收款方式销售机器开具增值税专用发票6200万元，销售成本3500万元；（2）当年购买安全生产专用设备投资300万元,提供设