内部控制审计案例分析-上海家化联合股份有限公司

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1、内部控制审计案例分析——上海家化联合股份有限公司组员学号分块傅惠英110101300115内控审计结果、缺陷认定、争权之路、反思、改进措施杨洁110101300135上海家化简介、重大缺陷陈思捷120101300202内控审计方法、争权之路、审计准则等部分、PPT制作杨玲利120101300228张美佳120101300235目　录上海家化简介上海家化内部控制审计报告上海家化重大缺陷及其分析上海家化和平安信托争权之路改进措施反思改进措施改进措施过渡页上海家化简介上海家化作为国内化妆品行业首家上市企业，是国内日化行业中少有的能与跨国公司开展全方

2、位竞争的本土企业，拥有国际水准的研发和品牌管理能力。2014年公司实现了44.69亿元营业收入，同比增长11.74%，其中产品销售收入同比增长11.95%；营业利润同比增长30.75%。上海家化拥有国内同行业中最大的生产能力，是行业中通过国际质量认证ISO9000最早的企业，亦是中国化妆品行业国家标准的参与制定企业。上海家化以广阔的营销网络渠道覆盖了全国200多座一百万人口以上的城市。上海家化简介中国日化行业的支柱企业，随着日化行业对外资全面开放，上海家化凭借坚持差异化的经营战略，在完全竞争市场上创造了“六神”、“佰草集”、“美加净”、“清妃

3、”、“高夫”等诸多中国著名品牌，占据了众多关键细分市场的领导地位。上海家化致力于成为时尚消费品的中国代表企业，在大众化和细分化产品领域诸多有价值的细分市场上拥有能够持续发展的领导品牌，以顾客关系、员工归属、股东价值和社会责任等多方面的卓越表现赢得世人的尊敬。上海家化简介过渡页上海家化内部控制审计报告（一）内部控制审计的依据公司依据企业内部控制规范体系及《会计法》、《企业会计准则》、上海证券交易所《上市公司内部控制指引》等法律法规的要求，结合上海家化联合股份有限公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，对

4、公司2013年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。上海家化内部控制审计方法（二）内部控制审计的范围纳入评价范围的主要单位包括：上海家化联合股份有限公司、上海家化销售有限公司、上海佰草集化妆品有限公司、上海清妃化妆品有限公司、上海家化信息科技有限公司、上海家化商销有限公司、北京上海家化销售有限公司、苏州上海家化销售有限公司、上海家化海南日用化学品有限公司、大连上海家化日用化学品销售有限公司、成都上海家化有限公司。纳入评价范围的主要业务和事项包括:公司层面控制、人力资源与薪酬管理、资金及费用管理、投融资管理、采购及应

5、付账款管理、固定资产与在建工程管理、存货及成本管理、销售与应收账款管理、研发与无形资产管理、财务报告与披露管理、合同及法务、税务管理、业务外包管理、信息系统管理。上海家化内部控制审计方法（三）内部控制审计的方法和程序公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准。公司内部控制审计评价程序如下：编制年度审计工作计划；确定审计对象和制订项目审计方；发出审计通知书；收集审计证据；

6、提出审计报告，做出审计意见和建议；检查审计意见执行情况；复审。上海家化内部控制审计方法（四）财务报告内部控制缺陷认定标准上海家化内部控制审计方法（四）财务报告内部控制缺陷认定标准上海家化内部控制审计方法（五）非财务报告内部控制缺陷认定标准上海家化内部控制审计方法（五）非财务报告内部控制缺陷认定标准上海家化内部控制审计方法上海家化内控审计结果上海家化2013年度内部控制审计报告被普华永道中天注册会计师和中国上海市注册会计师在财务报告内部控制方面给予否定意见。由于存在重大缺陷及其对实现控制目标的影响，上海家化联合股份有限公司于2013年12月31

7、日未能按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制。同时，上海家化内控自评报告也出具内控无效的结论。上海家化历年内控审计结果报告财务报告审计报告自评报告2013标准否定无效2012标准标准有效2011标准标准有效2010标准标准有效年份上海家化内控审计由上表可知，除了2013年，上海家化往年在内部控制方面不管是审计报告还是自评报告都认为是有效的。但2013年5月份，上海家化股东大会决定解除与安永公司的雇佣关系，更换了普华永道来担任公司的审计工作。普华永道对上海家化出具的第一份审计报告中的否定意见当即砸向上海家

8、化管理高层。过渡页上海家化重大缺陷及其分析上市公司内控审计相关规定重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。上市公司内控审计相关规定《企