会计岗位技能实训（财务篇）岗位八总账报表核算岗位

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1、岗位八总账报表核算岗位实训所需课时：10课时实训用品准备：通用记账凭证每人70张，科目汇总表每人6页，总账每人1本。实训采用方式：分组或单人独立完成。任务一账簿登记一、能力目标：通过实训，掌握总账的登记方法。二、知识点：账簿的启用；总账的登记；结账。三、技能点：根据记账凭证直接登记总账。根据科目汇总表登记总账。根据汇总记账凭证登记总账。四、任务实例（一）厦门网中网机械股份有限公司为一般纳税人，增值税率17%，所得税率33%，该公司2009年有关账户年初余额如表8-1所示表8-1账户余额表单位：元（二）该公司200

2、9年发生如下经济业务：（1）购入材料一批，买价60000元，增值税10200元，款项从银行存款支付，材料未到。（2）以银行存款支付到期的商业汇票款40000元。（3）购入材料一批，买价39920元，增值税6786.40元，价税款以银行存款付清，材料验收入库，计划成本40000元。（4）收到上月付款的材料一批验收入库，实际成本40000元，计划成本38000元。（5）销售商品一批，售价120000元，增值税20400元，，款项暂未收到。该批商品的实际成本72000元。（6）出售短期投资股票，账面价值6000元，无公

3、允价值变动，收到款项6600元存入银行。（7）购入设备一台，价税款40400元用银行存款支付，其中增值税5812元，设备投入使用。（8）购入工程用物资一批，买价51283元，增值税8717元，物资入库，款项用银行存款支付。（9）分配应付工程人员工资80000元，福利费11200元。（10）应计入在建工程的其他应付款40000元。（11）一项工程完工交付使用，全部造价560000元。（12）计算未完工程负担的长期借款利息60000元，利息尚未支付。（13）报废生产用设备一台，原值80000元，已提折旧72000元，

4、用银行存款支付清理费200元，残值收入320元存入银行，清理工作全部完成。（14）申请三年期长期借款160000元用于购建固定资产，借款已存入银行。（15）销售商品一批，售价280000元，增值税47600元，价税款收到存入银行。该批商品的实际成本168000元。（16）收到到期的无息银行承兑汇票款80000元存入银行，（不含增值税）。（17）公司对外长期股权投资用成本法核算，宣告分得现金股利12000元，收到款项存入银行，接受投资方所得税率为33%。（18）一项设备原值160000元，已提折旧60000元，现出

5、售收到价款120000存入银行。（19）用银行存款归还到期的短期借款本金100000元。（20）用银行存款支付已预提的短期借款利息5000元。（21）从银行提取现金200000元备发工资。（22）用现金200000元支付生产经营人员工资120000元，支付工程人员工资80000元。（23）分配生产经营人员工资120000元，其中生产经营人员工资110000元，车间管理人员工资4000元，行政管理人员工资6000元（工程人员工资分配业务9已处理）。（24）提取生产经营人员福利费用15400元，车间管理人员福利费56

6、0元，行政管理人员福利费用840元（工程人员福利费业务9已处理）。（25）计提短期借款利息4600元。（26）计提长期借款利息4000元（计入损益）。（27）生产车间生产产品领用原材料计划成本280000元（28）生产车间生产产品领用低值易耗品计划成本20000元，采用一次摊销法。（29）结转上述领用原材料和低值易耗品的材料成本差异，材料成本差异率5%。（30）摊销无形资产24000元，摊销印花税4000元，摊销车间固定资产修理费36000元。（31）计提固定资产折旧，生产车间32000元，管理部门8000元。（

7、32）收到应收销货款20400元存入银行。（33）按应收账款余额的3%计提坏账准备。（34）用银行存款支付产品广告费8000元。（35）将制造费用转入生产成本。（36）结转完工产品成本512960元。（37）对外销售产品一批，货款100000元，增值税17000元，收到无息商业承兑汇票一张面值117000元。该批产品的实际成本60000元。公司于收到商业汇票的当天向银行办理贴现，银行扣除贴现利息8000元。（38）从银行提取现金20000元。（39）用现金支付未统筹的退休金20000元。（40）结转本期商品销售成

8、本300000元。（41）本期应付工会经费800元。（42）用银行存款支付工会经费800元。（43）用银行存款上交增值税40000元。（44）将各损益账户发生额转入“本年利润”账户，并计算本年应交所得税40959.60元，采用应付税款法核算。将所得税费用转入“本年利润”账户。计算出本年净利润95160.40元。（45）按净利润的10%计提法定盈余公积金。（46）按净利润的