会计岗位技能实训财务篇答案课件徐艳清978 781134 442 4岗位八 总账报表核算岗位答案.doc

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1、岗位八总账报表核算岗位任务一四、（二）、编制会计分录（1）借：材料采购60000应交税费----应交增值税（进项税额）10200贷：银行存款70200（2）借：应付票据40000贷：银行存款40000（3）借：材料采购39920应交税费----应交增值税（进项税额）6786.40贷：银行存款46706.40借：原材料40000贷：材料采购39920材料成本差异80（4）借：原材料38000材料成本差异2000贷：材料采购40000（5）借：应收账款140400贷：主营业务收入120000应交税费----应交增值税（销项

2、税额）20400（6）借：银行存款6600贷：交易性金融资产6000投资收益600（7）借：固定资产40400贷：银行存款40400（8）借：工程物资60000贷：银行存款60000（9）借：在建工程91200贷：应付职工薪酬---工资80000---福利费11200（10）借：在建工程40000贷：其他应付款40000（11）借：固定资产560000贷：在建工程560000（12）借：在建工程60000贷：应付利息6000010（13）借：固定资产清理8000累计折旧72000贷：固定资产80000借：固定资产清理2

3、00贷：银行存款200借：银行存款320贷：固定资产清理320借：营业外支出---处置固定资产净损失7880贷：固定资产清理7880（14）借：银行存款160000贷：长期借款160000（15）借：银行存款327600贷：主营业务收入280000应交税费----应交增值税（销项税额）47600（16）借：银行存款80000贷：应收票据80000（17）借：银行存款12000贷：投资收益12000（18）借：固定资产清理100000累计折旧60000贷：固定资产160000借：银行存款120000贷：固定资产清理120

4、000借：固定资产清理20000贷：营业外收入----处置固定资产净收益20000（19）借：短期借款100000贷：银行存款100000（20）借：应付利息5000贷：银行存款5000（21）借：库存现金200000贷：银行存款200000（22）借：应付职工薪酬----应付工资200000贷：库存现金200000（23）借：生产成本110000制造费用4000管理费用6000贷：应付职工薪酬---工资120000（24）借：生产成本1540010制造费用560管理费用840贷：应付职工薪酬--福利费16800（25

5、）借：财务费用4600贷：应付利息4600（26）借：财务费用4000贷：应付利息4000（27）借：生产成本280000贷：原材料280000（28）借：制造费用20000贷：周转材料20000（29）借：生产成本14000制造费用1000贷：材料成本差异15000（30）借：管理费用----无形资产摊销24000贷：累计摊销24000借：管理费用----印花税4000制造费用----固定资产修理费36000贷：待摊费用40000（31）借：制造费用32000管理费用8000贷：累计折旧40000（32）借：银行存款

6、20400贷：应收账款20400（33）借：资产减值损失-坏账损失（24000×3‰-360）360贷：坏账准备360（34）借：销售费用----广告费8000贷：银行存款8000（35）借：生产成本93560贷：制造费用93560（36）借：库存商品512960贷：生产成本512960（37）借：应收票据117000贷：主营业务收入100000应交税费----应交增值税（销项税额）17000借：银行存款109000财务费用8000贷：应收票据11700010（38）借：库存现金20000贷：银行存款20000（39）

7、借：管理费用20000贷：库存现金20000（40）借：主营业务成本300000贷：库存商品300000（41）借：管理费用800贷：应付职工薪酬---工会经费800（42）借：应付职工薪酬---工会经费800贷：银行存款800（43）借：应交税费----应交增值税（已交税金）40000贷：银行存款40000（44）借：主营业务收入500000营业外收入20000投资收益12600贷：本年利润532600借：本年利润396480贷：主营业务成本300000销售费用8000管理费用63640财务费用16600营业外支出7

8、880资产减值损失360借：所得税费用（136120-12000）×33%）40959.60贷：应交税费----应交所得税40959.60借：本年利润40959.60贷：所得税费用40959.60（45）借：利润分配----提取法定盈余公积9516、04贷：盈余公积----法定盈余公积9516、04（46）借：利润分配----提取