会计岗位技能实训（财务篇）岗位一出纳核算岗位

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1、岗位一出纳核算岗位实训所需课时：6课时实训用品准备：通用记账凭证每人15张，现金日记账、银行存款日记账可以每人一本，也可以发单张。实训采用方式：分组完成、单人独立完成均可。一、思考“会计”和“出纳”有什么区别？哪个的职位要高一些？会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。三者既相区别又有联系，是分工与协作的关系1、各有各的分工。总账会计负责企业经济业务的总括核算，为企业经济管理和经营决策提供总括的全面的核算资料；明细分类账会计分管企业的明细账，为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料；出纳则分管企业票据、货币资金，以及有价证券等的收付、

2、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。总体上讲，必须实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物。2、既互相依赖又互相牵制。出纳、明细分类账会计、总账会计之间，有着很强的依赖性。它们核算的依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递；它们相互利用对方的核算资料；共同完成会计任务，缺一不可。同时，它们之间又互相牵制与控制。出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分

3、类账，总分类账与其所属的明细分类账，明细账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，有金额上的等量关系。这样，出纳、明细账会计、总账会计三者之间就构成了相互牵制与控制的关系，三者之间必须相互核对保持一致。3、出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核算也是一种特殊的明细核算。它要求分别按照现金和银行存款设置日记账，银行存款还要按照存入的不同户头分别设置日记账，逐笔序时地进行明细核算。现金日记账要每天结出余额，并与库存数进行核对.银行存款日记账也要在月内多次结出余额，与开户银行进行核对。月末都必须按规定进行结账。月内还要多次出具报告单，报告核算结果，并与现金和银行

4、存款总分类账进行核对。4、出纳工作是一种账实兼管的工作。出纳工作，主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算，以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理工作。现金和有价证券放在出纳的保险柜中保管；银行存款，由出纳办理收支结算手续。既要进行出纳账务处理，又要进行现金、有价证券等实物的管理和银行存款收付业务。在这一点上和其他财会工作有着显著的区别。除了出纳，其他财会人员是管账不管钱，管账不管物的。对出纳工作的这种分工，并不违背财务钱账分管的原则，这是由于出纳账是一种特殊的明细账，总账会计还要设置现金、银行存款、长期投资、短期投资等相应的总分类账对出纳保管

5、和核算的现金、银行存款、有价证券等进行总金额的控制。其中，有价证券还应有出纳核算以外的其他形式的明细分类核算。5、出纳工作直接参与经济活动过程。货物的购销，必须经过两个过程，货物移交和货款的结算。其中货款结算，即货物价款的收入与支付就必须通过出纳工作来完成；往来款项的收付、各种有价证券的经营以及其他金融业务的办理，更是离不开出纳人员的参与。这也是出纳工作的一个显著特点，其他财务工作，一般不直接参与经济活动过程，而只对其进行反映和监督。二、任务一库存现金收支业务的核算(一)、能力目标：通过库存现金收支业务的学习，要求学生了解现金收付业务的流程、现金的存取及保管

6、；掌握支票的填写过程；编制记账凭证并登记现金日记账。(二)、知识点：现金支票的填写、库存现金收支业务的会计处理及现金日记账的登记。(三)、技能点：现金支票出票日期、收付款行名称、出票人账号以及用途的填写；现金收支业务的会计处理以及根据记账凭证登记现金日记账。任务实例（一）南方软件有限公司的基本情况：企业名称：南方软件有限公司；地址：厦门市嘉禾路226号；联系电话：9852210；法定代表人：丁玲；注册资金：伍百万元人民币；企业类型：私营企业；经营范围：生产A、B两种产品；纳税登记号：35066984111001；基本存款账户：中国银行湖里支行；账号：98522

7、105541022。五、任务分析（一）现金支票的填写方法1.出票日期（数字必须大写）：贰零零捌年柒月壹拾伍日大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。（1）月的填写：壹月贰月前零字必写，叁月至玖月前零字可写可不写。拾月至拾贰月必须写成壹拾月、壹拾壹月、壹拾贰月(前面多写了“零”字也认可，如零壹拾月)。（2）日的填写：壹日至玖日前零字必写，拾日至拾玖日必须写成壹拾日及壹拾X日（前面多写了“零”字也认可，如零壹拾伍日，下同），贰拾日至贰拾玖日必须写成贰拾日及贰拾X日，叁拾日至叁拾壹日必须写成叁拾日及叁拾壹日。2.收款人：（1）现金支票收款人可写为本

8、单位名称，此时现金支票背面“被背书人”