财务报告岗位实训篇-出纳岗位实训篇

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精编资料11.会计核算岗位技能实训.财务报告岗位实训篇.实训目的：.通过实训使学生了解会计报告岗位的职责，了解会计报表的种类，明确编制资产负债表、利润表的理论依据，…财务报告岗位出纳11会计核算技能目的通过学生了解会计职责会计报表种类明确编制资产负债表利润表理论依据财务报告岗位实训篇实训目的:通过实训使学生了解会计报告岗位的职贵，了解会计报表的种类，明确编制资产负债表、利润表的理论依据，熟悉资产负债表、利润表的基本结构和填制资料来源，掌握对外报送会计才艮表的程序、要求和方法,掌握会计报表的简要分析方法。实训环境:会计模拟实验室，配有一个月的结账的所有总分类账簿与明细分类账簿及会计报表。实训要求：1、掌握资产负债表的编制方法和技能，要求根裾图表1一1、阁表1-2编制资产负债表。2、掌握利润表和利润分配表的编制方法和技能，要求根据图表2—1编制利润表和利润分配表。3、根据会计报表的有关资料分析企业的短期偿债能力和盈利能力。实训资料:实训演练一“实训演练一”的资料是与“模块八一一财务成果会计岗位实训”的经济业务内容相联系的，可参考模块八。演练一还是以“吉林省通达有限责任公司”为会计主体。实训1:.2鵬.年...U月.1日通选公司各赞产、负债沒所有薇纖胀户的“总分実账户杂额表”见圈表1土1，明细分期帐户余额表见圈表1-1-2,根据所给各账户杂额编制通达公司2005年12月份的赞产负债表。 资产类账户僉额负债及所有者权益类账户杂额现金9620短期借款1878590银行存款172033应付票据6204S0其它货币资金281062应付账款850000短期投资500000预收账款678816应收票据260740其它应付款27860应收账款2864270应付工资68692坏账准备-14321应付股利70050预付账款394276应付福利费98600其它应收款32864应交税金430000物资采购141000其它应交款4242.68库Y于尚品2836350预提费用156770分期收款发出商品368000长期借款182000包装物140000实收资本8000000低值易耗品280000资本公积374000待滩费用4872盈余公积708373.55长期股权投资400000利润分配287391.77长期债权投资400000固定资产6200000累计折旧-1812300在建工程627400无形资产350000表17X72明细张户余額表账户借方贷方应收账款A命、11，B命、11，3324270460000应付账款c介、1kd介、1k95000945000预付账款E命、11，F命、11/側27690000 资产负债表会企01表编制单位：年月日单位：元资产行次年初数期末数负偯和所有者权益行次年初数期末数流动资产：流动负偾：货币资金1短期借款68短期投资2应付票据69应收票据3应付账款70应收股利4预收账款71应收账款5应付工资72预付账款6应付福利费73其它应收款7应付利润74存货10应交税金75待摊费用11其他应交款80一年内到明的长朗侑权桉资21其他应付款81其他流动资产24预提费用82流动资产合计31一年内到M肪朕期负偾86长期投资：其他流动负偯90长期股权投资32流动负愤合计100长期偯权投资34长期负偯：长期投资合计38长期借款101固定资产：应付偯券102固定资产原价39长期应付款103滅：累计折旧40固定资产净值41其他长期负愤106滅：固定资产滅值准备42固定资产净额43长期负愤合计110工程物资44负偯合计114在建工程45所有者权益：固定资产渚理46实收资本固定资产合计50资本公积115无形资产及其他资产：盈余公积120无形资产51其中：法定公益金121长期待费用52未分配利润122姗资PTO他资相十60所有者权益合计123资产总计负偯和所有者权益合计 实训2:通达公司2005年各损益类账户的器H思Hl-2:根据损益类账户发生额编制通达公司2005年度润和“利润分配表”.惯益类张户发生額会计科目1一11月份累计发生额12月份发生额主营业务收入3280000438600主营业务成本2190000311000营业费用310502230主营业务税金及附加289501492.SO其它业务收入9560097400其它业务支出6590874059.80管理费用4371024719.SO财务费用11260—731.66投资收益853001500营业外收入38300营业外支出32009000所得税358651.2650829.66 项目行次本月羧本年累计羧-、主1减：主营业务成本4主营业务税金及附加5二、（^r-”号獅10力卩：其他业务利?罔11减：营业费用14管理费用15财务费用16三、营业利s（亏损以“一”号壞列）18力口：投側溢（碰r-”号.J）19营业外收入23减：营业外支出25四、利聯®（續魏似“-”号糊）27减：所得税28五、紳踊（弓损总额以号鋼）30编制单位:会企：02表单位：元利润表一年—月 利润分配表会企02表附表1编制单位：年度单位：元项目行次本年实际上年实际-、净棚1力口：年初未分配利润2其他转入4二、可供分S1的利润8减：提职法定盟杂公积9提取法定公益金10三、可供投资者分配的綱16减：应付优先股股利17提取任意盈余公积18应付普通股股利19转作娜■來）20四、未分配綱25实训演练二会计主体：辽宁省振宇有限责任公司实训1:辽宁省振宇有限贵任公司2004年12月31日“资产负债表”和2005年12月31日“总分类账户余额表”见图表2-1-1、图表2-1-2:【要求】根据以下图表提供资料编制辽宁省振宇有限责任公司2005年资产负债表。实训2:辽宁省振宇有限责任公司2005年12月份损益类各账户的发生额见图表2-2：【要求】根据以下图表提供资料编制辽宁省振宇有限责仟公司2005年12月份利润表。 隈?^1资产负债表会企01表编制单位：吉林雀通达賓限黄任公铒年灯月日单位：元资产砌年初数期末数负偾和所有者权益做年初数期末数流动资产：流动负愤：货币资金11406300短期借款68300000短期投资215000应付票据69200000应收票据3246000应付账款70953000应收股利4预收账款71应收账款5299100应付工资72100000预付账款6100000应付福利费7310000其它应收款75000应付利润74存货102500000应交税金7530000待摊费用11100000其他应交款80660021其他应付款8150000萁他流动资产24预提费用821000流动资产合计314751400一年内到期的长期负偯861000000长期投资：萁他流动负愤90长期股权投资32250000流动负愤合计10026S1400长期愤权投资34长期负债:长期投资合计38250000长期借款101600000固定资产：应付偾券102固定资产原价391500000长期应付款103滅：累计折旧40400000固定资产净值411100000其他长期负愤106滅：固定资产滅值准备42固定资产净额431100000工程物资44长期负愤合计110600000在建工程451500000负愤合计1143251400固定资产诸理46所有者权益固定资产合计502600000实收资本1155000000无形资产及其他资产：资本公积120无形资产51600000盈余公拐121100000长期待费用52萁中：法定公益金122其他长期资产53200000未分配利润12350000册资PWS搬相十60000000所有者权益合计1245150000 资产总计8401400负偯和所有者权益合计8401400 资产类账户余额负债及所有者权益类账户余额现金2000短期借款50000银行存款786135应付票据100000其它货币资金7300应付账款953800应收票据66000其它应付款50000应收账款600000应付工资100000坏账准备-1800应付福利费80000预付账款100000应交税金100034其它应收款5000其它应交款106600物资采购275000应付股利32215.85库•尚品2122400预提费用原材料45000长期借款1160000材料成本差异4250一年内到期长期负债包装物38050实收资本5000000f氏值易耗品资本公积待滩费用90000盈余公积131185.15长期股权投资250000本年利?罔固定资产2401000利?罔分配194500累计折旧-170000固定资产减值准备-30000工程物资150000在建工程578000无形资产350000其他长期资产200000合计8058335合计8058335 资产年初数期末数负偾和所有者权益做年初数期末数流动资产：流动负愤：货币资金1短期借款68短期投资2应付票据69应收票据3应付账款70应收股利4预收账款71应收账款5应付工资72预付账款6应付福利费73其它应收款7应付利润74存货10应交税金75待摊费用11其他应交款8021其他应付款81萁他流动资产24预提费用82流动资产合计31一年内到期的长期负偯86长期投资：萁他流动负愤90长期股权投资32流动负愤合计100长期愤权投资34长期负债:长期投资合计38长期借款101固定资产：应付偾券102固定资产原价39长期应付款103滅：累计折旧40固定资产净值41其他长期负愤106滅：固定资产滅值准备42固定资产净额43工程物资44长期负愤合计110在建工程45负愤合计114固定资产诸理46所有者权益固定资产合计50实收资本115无形资产及其他资产：资本公积120无形资产51盈余公拐121长期待费用52萁中：法定公益金122其他长期资产53未分配利润123册资PWS搬相十60所有者权益合计124资产总计负偯和所有者权益合计会企01表单位：元编制单位：资产负债表年月日 实训2,辽宁省振宇有限责任公司2005年12月份损益类各账户的2-2：【要求】根据以下图表提供资料编制辽宁省振宇有限责任公司2005年12月份利?阅表。表损益类张户的发生额会计科目借方发生额贷方发生额主营业务收入1250000主营业务成本750000营业费用20000主营业务税金及附加2000其它业务收入营业外收入50000其它业务支出管理费用158000财务费用41500投资收益31500营业外支出49700所得税102399 利润表_年_月会企：02表编制单位：单位：元项目行次本月数本年累计数-、主1减：主营业务成本4主营业务税金及附加5二、主营业务利囲（亏损以“一”号塡列）10力口：其他业务利?®11减：营业费用14管理费用15财务费用16三、营业利囲（亏损以“一”号塡列）18力口：投资收益（损失以“一”号壞列）19营业外收入23减：营业外支出25四、尹踊总報（亏损总额以“一”号塡列）27减：所得税28五、净尹踊（亏损总额以“一”号塡列）30