采购业务会计处理程序设计

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1、会计准则采购业务会计处理程序设计1•设计目的贯彻国家的法律法规和财经政策；加强会计管理，及时准确地提供会计信息;提高宏观和微观经济管理水平；防范财务风险和其他经营风险，提高经济效益；加强会计监督。2.设计思想马列主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想是指导企业会计制度设计的重要思想武器；现代经营管理理论对企业会计制度设计工作具冇重要指导作用；总结、借鉴与创新相结合，保证会计制度的科学性；已建立具有中国特色的会计体系为目标。3.设计方法设计方法以文字说明法为主，流程图法为辅。4.详细设计第一条总则为了满足公司飞速发展的需要，为了加强对本公司物资采购与付款环节的内部控

2、制，财务部在指示下，在项口部、采购部等部门的配合下，特制定此制度。第二条岗位分离对外采购业务内部控制制度的基本要求是采购与付款中的不相容职务应当分离，其中包括:（-）付款审批人员和付款执行人员不能同时办理寻求供应商和洽谈价格的业务;（二）采购合同的洽谈人员、订立人员和采购人员不能由一人同吋担任；（三）货物的采购人员不能同时担任货物的验收和记账工作。第三条采购部门的划分（-）生产原材料釆购：由釆购部门负责办理。（二）H常办公用品采购：由行政管理部或其指定的部门或专人负责办理。（三）对于重要材料的采购，必要时由总经理指派专人或指定部门办理采购作业。第四条采购方式一般情况，选择下列

3、一种最有利的方式进行采购：（-）集中计划采购：凡具有共同性的材料，须以集屮计划办理采购较为有利，采购前，先通知请购部门依计划提出请购，采购部门集中办理采购。（二）长期报价采购：凡经常性使用，且使用量较大的材料，采购部门应事先选定供应厂商，议定长期供应价格，批准后通知请购部门依需要捉出请购。（三）未经公司主管领导书面同意，不得私口变更、替换现有原辅材料供应商；如有更适合供应商而需要替换原供应商的，采购部必须提交书面变更供应商陈述材料，获得书面批准后方可变更。（四）询价、议价结束后，需公司主管领导书面同意方可定价，否则公司不予认可价格（特殊情况下，需电话征得总经理同意）；由此引起

4、后果由责任人负（五）采购合同签订由公司指定或授权委派专人负责，否则视为无效。（六）工程等大额材料合同签订曲分管采购副总经理以上级别人员办理。第五条采购作业处理期限采购部门应依采购地区、材料特性及市场供需，分类制定材料采购作业处理期限，通知有关部门以便参考，如果有变更时，应立即修正。采购作业处理第六条询价、比价、议价（一）经办人员应对厂商的报价资料进行整理并经过深入调查分析后，以电话或其他联络方式向供应厂商议价。（二）凡是最低采购量超过请购量的，釆购经办人员在议价后，应在请购单屮注明，经主管签字确认后上报。（三）采购经办人员接到“采购申请单”后应依采购材料使用时间的缓急，并参考

5、市场行情及过去采购记录或厂商提供的资料，需精选三家以上的供应商进行产品的帖面比价，经分析后进行议价，议价结果帖面上报主管领导。（四）采购部门接到请购部门（项目部、行政管理部）以电话联络的紧急釆购情况，主管应立即指定经办人员先行询价、议价，待接到请购单后，按--般采购程序优先办理。第七条采购报销流程图毎月一5日完成审批第八条请购与米购（-）使用部门根据本部门实际物资需求情况，填写请购单（即采购单第一联），明确采购物资的名称、规格、质量执行标准、数量、价格、使用日期等,交给采购部门审核。请购单应有部门经理签字。（二）采购部门收到使用部门提交的请购单时，审核后如确有必要购买，由采购

6、经理签字，再请总经理予以批示。采购经办人员接到经批准的“采购屮请单”（即采购单第二联）后，应按照上述总则操作，货比三家，选择出合适的供应商后，并以电话或传真确定交货（到货）日期。（三）采购单一式四份，第一•联即使用部门提交的请购单，第二联即采购部门使用的采购申请单，第三联交给财务（采购员核销时），第四联交给仓管员（以备验收）。第九条验收与入库（-）采购物资到货后，采购员要及时组织质监部门、仓库管理员进行入库前的清点验收，验收过程屮应首先比较所收物资与请购单、发票账单上的品名、规格、数量、单价是否相符，然后检查物资冇无损坏、使用性能优劣。验收合格后，验收部门的人员应对已收物资编

7、制一式两联、事先编号的验收单进行签字,作为验收和检验物资的依据，第--联木部门留存，第二联交给仓管员。（二）仓管员根据进货检验报告结果（主要是验收单）对合格货品进行入库，入库单必须通过采购员、仓管员签字。不合格品由相关采购员办理退货事宜。入库单一式三份，第一联木部门留存，第二联交给财务，第三联交给采购员。第十条付款与核算（一）预付款采购1、按合同约定需要预付购货款的，由采购员提供采购巾请单、合同复卬件、付款通知书（注明付款事由、付款金额、对方单位名称、开户银行及账号），办理付款批准手续后（付款通知书须曲