筹资业务处理程序设计

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1、筹资业务处理程序设计　　（一）债券发行业务流程的设计　　1.债券发行业务批准、记账、收款的处理步骤。　　（1）企业证券部门准备申请材料，其中包括公司章程、可行性研究报告等，经资信评估机构评估并出具评估报告后送交银行主管部门审批。审批合格后，企业委托证券公司发行，并签订承销协议一式两份。一份留存，另一份送证券公司。　　（2）证券公司债券发行结束后，将交款清单交企业证券部门，据以填列应付债券明细表并将交款清单送交会计部门。　　（3）出纳部门收到证券公司转来的交款清单和会计部门转来的银行收款通知时，经审核编制收

2、款凭证并登记银行存款日记账，并将收款凭证　　（4）证券部门据以在应付债券明细表中登记发行日期，并将收款凭证和有关单证转送会计部门。　　2.债券发行批准、记账、收款业务流程的控制要点。　　（1）债券发行与收款记录职务分离。　　（2）核对交款清单、应付债券明细账和银行收款通知金额的一致性。　　（二）股票发行业务流程的设计　　1.授权批准、记账、收款业务的处理步骤。　　（1）企业证券部门可准备发行申请材料，其中包括财务审计报告、资产评估报告、招股说明书等送交证券主管部门审批，主管部门审批通过后，证券部门在核定的

3、股份总额范围内授权委托证券公司销售股票并承销协议一式两份，一份自留，另一份由证券公司保存。　　（2）证券公司销售股票结束后将股东交款单及股东名册送交企业证券部门。证券部门审核后登记股东名册，并将股东交款单送交会计部门。　　（3）出纳部门收到证券公司转来的交款清单和银行收款通知时，经审核编制收款凭证并登记银行存款日记账，将收款凭证和有关单证送交证券部门。　　（4）证券部门据以在股东名册上登记收到股款日期，并将收款凭证相有关单证转送会计部门进行账务处理。　　2.股票发行业务流程的控制要点。　　（1）股票发行、

4、收款、记录职务分离。　　（2）股票交款单合计数额与银行收款通知金额合计应核对一致。　　（3）对股东名册持有数合计与财务报表列示发行股数合计核对一致。　　（4）将股票发行、收款、记录的账证、账单、账表相互核对无误。