镇财政所资产管理内部控制+镇政府机关内部控制制度

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1、镇财政所资产管理内部控制—、流程步骤《一》货币资金业务货币资金业务梳理各业务环节的工作流程制度建设《二）实物资产和无形资产业务和无形资'产业务砌无业理业戏实札产菅札上节立产资豹构为环建资形务泊务»斶十政府泯购.进入政府荣购他务流程二、风险点及主要防控措施一览表《一》货币资金流程关键环节风险点主要防控措施责任主体金理现管建立健全货币资金岗位责任制岗位不健全，不相容岗位未实现有效分离，容易出现财会人员舞弊的可能1•不相容岗位相互分离，未经授权的科室和人员不得办理货币资金业务或接触货币；2.出纳人员不得担任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目

2、的登记工作。出纳人员不得由临时人员担任；3•财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管。负责保管印章人员配备单独的保险柜等保管设备；4•按照规定由有关负责人签字或盖章的，履行签字或盖章手续。财政所银行账户管理银行账户管理不善，多头开户，不及时销户，为违规转移隐匿单位资金提供便利1.银行账户由财政所按照国家规定统一集中管理，严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户。2.已开立未使用或长期不用的账户及时进行销户，对已销户的银行账户，应在办理销户后一个月，再由经办人员以外的会计人员向银行核实销户情况，确保销户已得到执行；3•银行预留印鉴

3、由不同人员分开保管，严禁一人保管所有预留印鉴；4.防范网上支付的风险。财政所货币资金核查控制资金清查制度不完善，可能导致资金丢失和会计人员舞弊风险1.建立现金清查制度，指定不办理货币资金业务的会计人员定期不定期抽查盘点库存现金；2•疵强银行对喩管理，指定不办理货币资金业务的会计人员核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对•是否账账相符，账实相符；3.出具资金核查报告，对发现的问题及时进行分析和整改，堵塞管理漏洞。财政所债券管理债权长期挂账，形成呆账、坏账损失1・建立有效的债权清理机制；2.定期核查债权信息，及时追索和清；3

4、•对临近诉讼时效的债权信息，及时办理诉讼时效保全手续。4.已经发生或可能发生的呆账、坏账应及时通报并提出处置方案；5.已核销的坏账，单位仍然保留追索权，应单独设置备查账。财政所《二》实物资产和无形资产流程关键环节风险点主要防控措施责任主体资产管理资产配置超标准配置资产，造成资产损失浪费，资产配置不合理，影响工作运行。1.资产预算编制参见预算业务预算编制控制.2.资产'购置参见政府釆购业务活动控制；3.资金支付参见收支业务控制。本单位资产使用资产保管不善、维护不当造成资产毁损浪费，缺乏资产有效记录和清查盘点制度，产生帐外资产、资产流失、资产信息失真、账实

5、不符等问题1.资产管理单位建立并使用资产信息管理系统对资产进行管理；2.规定资产使用人在资产管理中的责任，对贵重资产、危险资产、有保密特殊要求的资产指定专人保管；3.建立资产定期清查盘点制度，资产管理单位、财会部门和资产使用单位定期对资产进行账实核对，出具资产清查报告、报经资产管理单位审批；4.及时做好资产统计、报告、分析工作，并进行资产信息的内部公开；5.做好固定资产日常保养、维修和维护工作，维修、维护应履行申报审批手续，经费支出应严格控制；6.应当按照国有资产管理相关规定，明确固定资产调剂、租借、对外投资以及处置的程序、审批权限和责任。资产使用单位

6、及人员资产收益管理资产收益未及时收取，导致，单位利益受到损失1.资产收益的收取参见收入业务控制；2.资产对外签订合同参照合同控制；3.收益管理参见对外投资业务控制。资产归口管理单位资产处置资产处置没有严格执行审核审批程序，未按照国家有关规定执行，有关人员徇私舞弊，可能导致资产流失、单位利益受损1.重大资产处置，建立集体议事决策机制；2.对资产的调剂、出租、出借、对外投资、处置等制定管理制度，明确处置程序和审批权限；3.重大资产处置需要按规定进行资产评估或技术审核；4.资产处置收益按照国家规定上缴或管理；5.资产管理单位对处置的资产及时进行记录并提交财会

7、部门进行账务处理。资产管理单位镇人民政府内部控制制度第一节首问责任制第一条首问责任制。首问责任制是指公民、法人和其他组织等服务对象（以下简称服务对象）来我单位咨询、办事、投诉时，首位接洽的工作人员，履行规定的服务职责。首位接洽人员为首问责任人。第二条首问责任人必须向服务对象提供主动、热情、周到的服务。首问责任人对服务对象提出的服务事项，按下列程序办理：1、属于职责范围内的，凡符合规定、手续齐全的，首问责任人应在规定时间内办结。手续不齐全的，实行一次性告知。对不符合规定、不能办理的事项，应详细说明理由并做好解释工作。2、不属于职责范围内的，首问责任人应予

8、以说明，并应主动告知相关部门经办人的地址和联系电话，必要时也可为其联系有关经办人。第三条首问责