财务分析案例试卷B（学校）

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1、所在学院课程名称班级学号姓名任课老师宁波大红鹰学院期末大作业财务分析微学院财务分析13微财信3班1322630132余颖2016年6月Fl录1.资产负债表32.利润表43.公司财务指标计算53.1偿债能力指标53.2营运能力指标53.3盈利能力指标63.4发展能力分析64.公司财务指标分析74.1偿债能力指标74.2营运能力指标74.3盈利能力指标74.4发展能力分析74.5市场评价分析71•资产负债表表1资产负债表（简表）（2015年12月31日）单位：万元项H年初数年末数货币资金30002400短期投资700019480应收账款1624017720存货29000328

2、00流动资产小计6540072400固定资产净值5960067600资产总计145000158000短期借款180019200应付账款1520020400流动负债小计3860050000长期借款7600076000负债合计114600126000股东权益合计3040032000负债和股东权益总计1450001580002•利润表表2利润表（简表）（2015年度）单位：万元项H上年数本年累计数主营业务收入90000103000减：主营业务成本6350071200主营业务税金及附加54006000主营业务利润2110025800力口：其他业务利润15000减：营业费用8100

3、8800管理费用40004300财务费用35004000营业利润70008700利润总额60006800减：所得税18002200净利润42004600说明：财务费用全部为利息支出。3•公司财务指标计算项冃2015年12刀31口2015年度行业平均值一、偿债能力指标1.流动比率2.速动比率3.资产负债率4.利息倍数(1)1.45(2)0.79(3)80%(4)2.72.001.0()40%8.00二、营运能力指标1•应收账款周转率应收账款周转天数2.存货周转率存货周转天数3.流动资产周转率4.固定资产周转率5.总资产周转率(5)6.07(6)59.31(7)2,3(8)1

4、56.5(9)1.49(10)1.6(11)0.686次60天6次60天2次1.5次1次三、盈利能力指标1.主营业务利润率2.总资产报酬率3.净资产收益率(12)25.05%(13)7.13%(14)14.74%22%5%8%四、发展能力分析1.营业增长率2.总资产增长率3.净利润增长率4•净资产增长率(15)14.44%(16)8.97%(17)9.52%(18)5.26%10%8%7%7%3.1偿债能力指标1.流动比率二流动资产/流动负债=72400/50000=1.452.速动比率二速动资产/流动负债二(流动资产-存货)/流动负债=(72400-32800)/500

5、00=0.793.资产负债率二负债总额/资产总额二126000/158000*%二80%4.利息倍数二(利润总额+利息支岀)/利息支岀二(6800+4000)/4000二2.73.2营运能力指标1.应收账款周转率二营业收入/应收账款平均余额=103000/[16240+17720)/2]二6.07应收账款周转天数==360/应收账款周转率=360/6=59.312.存货周转率二营业成本/存货平均余额=71200/[(29000+32800)/2]=2.3存货周转天数二360/存货周转率二360/2.3二156.51.流动资产周转率二营业收入/流动资产平均余额=103000

6、/[(65400+72400)/21=1.492.固定资产周转率二固定资产周转率二销售收入/平均固定资产净值=103000/[(59600+67600)/21=1.625.总资产周转率二营业收入/总资产平均余额=103000/[(145000+158000)/2]=0.68流动资产周转率二营业收入/流动资产平均余额=103000/[(65400+72400)/21=1.493.3盈利能力指标1.主营业务利润率二(主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加)/主营业务收入*100%二25800/103000二25.05%2•总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均总资

7、产二(6800+4000)/[(145000+158000)/21=7.13%3.净资产收益率二净利润/平均净资产=4600/[(30400+32000)/2]=14.74%3.4发展能力分析I.营业壇长率二(本年度营业收入-上年度营业收入)/上年度营业收入XI00%=(103000-90000)/90000%=14.44%2.总资产增长率二木年总资产增长额/年初资产总额X100%=(158000-145000)/145000=8.97%3.净利润增长率二本期净利润增加额/上期净利润=(4600-4200)/4200二9.52