CIA-第1科-201706考试试题总结2

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1、1.将应收款存入员工个人账户■账面隐藏舞弊2、审计师发现供应商为采购经理近亲，对一些项目进行了审计没有发现违规，因此没有进一步审查-违背客观（应予披露未披露）3、COSO框架■控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督；都是为实现组织目标提供合理保障；Turnbull框架-控制环境、控制活动、信息与沟通、监督；强调全员参与，侧重保护股东投资与资产安全；都是为实现组织目标提供合理保障二者基本组成部分不一致4、简历反洗钱项目■不是内审师应该做的5、每个服务器是用锁单独锁在架子上的■观察可得6、均衡控制活动■总额的比较7、验证及时反馈给管理层的差异■控制的管理职能&风险+控制信息的有效

2、沟通■治理9、员工提出更有效的建议时给予积极反馈■次级目标实现最好的方式10.推迟完成审计，将未解决的分歧交由高级管理层和审计委员会解决11、电子底稿■促进审计过程的创新■没有该优点12.批处理■非监督实例；活动日志■用户终端行为；13、经常采用30-50个试点样本，利用他们估计变动性14、发现抽样■发现一个停止抽样；停走抽样■发现达到目标差错率时停止抽样15.回归分析过去2年每月外部经济指数对销售的影响，与销售预测报告对比16、书面记录销售价格信息从总部到厂家的流程，价格表是怎么样进入和更新，以及价格表的应用情况17.将验收报告提交给采购部门■错误，直接交给应付账款部门，由应付账款

3、部门进行核对18、一份描述会计部主任证实日记账在录入计算机系统前由会计主管检查过的记录一不充分的证据（证词）19.40%的支票被支付给同一卖主，适合采用■分层抽样20、将预期生产过程产生的废料与已出售废料的数量进行比较21.通用审计软件的缺陷■不进行明显的修正，作用有限22、发布和执行行为守则，哎组织内部各级中构建诚实守信的高尚道德价值观■防止财务报告舞弊的最佳方式之一23、外部审计师指出■获得账户函证有一定困难■内审师不应将其考虑在内，是外审计师的责任24、执行过程审查■为每个步骤分配时间和成本，制作分层次的流程图（纵向流程图■复杂的销售订货过程等适合）25、运用通用审计软件■选择

4、和打印需要查证的账款26、应收账款周转率大幅下降-高的舞弊信号27、最有可能保证只按批准的金额开具职工工资支票的控制措施■监督部门核准出勤时间卡2&剩余风险■难以量化29、横向流程图■更为关注职责的分配和对业绩的独立检查；纵向流程图■书面描述提供更多空间30、定义问题■生成不同的解决方案■选择解决方案31.经济订货量不影响最小库存量，因此在确定最低存货数据水准时最不用考虑最佳库存量32、经营过程检查■控制移动电话成本■对手机需要进行业务程序检查33、基线评估■评估语音电话操作系统变化的效果34、最能促进控制措施与风险的匹配的风险评价工具■控制流程图35、CAE定期向董事会+高级管理层

5、汇报工作，不含股东36、工作日志■检查性控制37、将薪资支票和银行账户核对■可以发现：薪资事项分批粘贴到薪资文档，但未正确上传到主机的总账文档的错误38、银行设立合规部门的首要原因•管理已认识到的高风险39、选取客户账户样本，并确定已修改内容是准确性40、基准比较-确定关键衡量指标；手机有关绩效和实务的数据；确定改善机会41.执行对冲策略・有效管理外贸汇兑损失42、预期的评估措施•现有情况■现有情况的根本原因■纠正措施43、审计线索■检查性控制；物理访问控制■一般控制44、既有效率又有成本效益的抽样■非统计抽样45、货币单位抽样■关注高估46、投标舞弊嫌疑■更改订单增加对低标价物品的

6、需求47、获取在过去三年中所有的大额捐赠真和其他统计样本的样本，并要求该组织和附属机构进行确认其捐款额48、整体测试■不能测试存在性+计价49、现金收入日记账分录VS银行月报表■可以检查是否遵循现金收入及时入账的政策50、工作底稿的交叉索引•应对审计结论的质疑51、时间序列的4个组成部分■趋势、季节性、周期性、不规则性52、工作底稿都有-编制日期+编制人员姓名的首字母53、100*80%*80%*80%*80%（产量在増加1倍-产量*2）54、100*48%,折扣率是52%55、分析+文件证据（差旅费单据）56、存货周转率下降■存货过时；存货采购过多57、比率分析的局限性■财务数据信

7、息的有效性和可靠性没有经过审查58、反馈控制信息■争辩说是实施新的赊销政策限制后的结果59、对照检查清单■标准格式，提高了数据收集的一致性60、测试数据完整性■数据问询模型；连续审计技术；（综合测试设施■整体测试法■用于测试数据处理过程的正确性）61.审计人员的定期轮换■保证客观性，避免偏见的延续■基本原理：审查是否达到审计目的62、公司某部门在自己的微型机上安装会计系统，并将数据上传至主机上■系统开发、调试、文档的传统空盒子方法没法采用63.有效的合规计