新资本管理办法与现行法差异

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1、新资本管理办法与现行法差异♦背景知识：国际金融危机之前，数年的放松管制已使得金融业赚取了巨大利润，但是也给金融危机积聚了大量的风险。巴塞尔银行监管委员会也意识到，应对核心框架有必耍进行全面的修订和补充，2010的12月正式发布了笫三版巴塞尔协议，2012年6月，国务院常务会原则通过《商业银行资本管理办法（试行）》，2012年10月，正式下发B3统计报表制度。♦新资本管理办法与现行法差异：一、资本定义部分1、资本层级更加细致：现行法划分为核心资本（一级资本）、附属资本（二级资本）；新办法划分为核心一级资本、其他一级资本、二级资本。2、资

2、本工具标准更加严格：现行法附属资本按业务品种划分；新办法附件1中明确，核心一级资本11条标准、其他一级资本工具14条标准、二级资本工具11条标准。3、资本扣除项目有所增加：A新办法中继续扣除商誉、贷款损失准备缺口、对未并表金融机构投资；B新办法中调整处理方法，对工商企业资本投资、非自用不动产、资产证券化处理方法进行调整；C新办法新增项目：无形资产、净递延税资产、资产证券化销售利得、固定受益类养老金资产、自持股票和资本工具、对未按公允价值计量的项目进行现金流套期形成的储备、自身信用风险引起的负债公允价值变动带来的未实现损益、协议互持资本

3、、未并表金融机构的各级资本缺口；4、资木扣除方法更加复杂：区分全额扣除和门槛扣除、扣除顺序、对应扣除、逐级顺延。5、资本充足率最低要求更高：现行法要求核心资本充足率大于等于4%、资本充足率在于等于8%,附属资本不能超过核心资本的100%；新办法中规定核心一级资本、其他一级资本、二级资本充足率分别大于等于5%、6%、8%和2.5%的储备资本要求、逆周期资本要求风险加权资产的025%。系统重要性银行附加资本要求为l%o新办法实施后，系统重要性银行和非系统重要性银行的资本充足率不得低于11.5%和10.5%。二、信用风险部分1、组成部分发生

4、了变化：现行法为表内、外加权风险资产；新办法为表、内外、交易对手信用风险加权资产。2、计量方法有所增加：现行法为权重法；新办法为权重法、内部评级法（初级法和高级法）。3、风险权重有升有降:项目现行法新办法表内：主权0%、100%0%-150%,5档境外商业银行20%,100%25%-150%,4档境内商业银行0,20%20%,25%境内公用企业50%取消境外公用企业50%,100%取消国内公共部门实体无20%境外公共部门实体无25%-150%,4档小微企业100%75%个人其他债权100%75%,150%政府融资平台100%-300%

5、取消工商企业股权投资扣除金融机构股权投资扣除，100%非自用不动产扣除交易清算过程中的风险暴露无表外：未使用的信用卡授信额度50%20%,50%承诺0,50%0,20%,50%远期定期存款无新增银行借出的证券或用作抵押物的证券无新增部分交款的股票及证券无新增4、债权主体分类有增有减：现行法：公用企业（100%）,其中:中央投资的公用企业（50%）；新办法：公共部门实体（增加20%,第58条）5、涵盖范围有所扩大：（1）扩大-证券、商品、外江交易过程中形成的风险暴露（第72条）（风险权重最高为1250%）；（2）扩大-部分以前在资本扣减

6、的项目现在在表内反映（非自用不动产、对工商企业的股权投资，第68和69条）；（3）扩大-增加远期定期存款、部分交款的股票及证券、银行借岀的证券或用作抵押物的证券（第71条）；（4）扩大一交易对手信用风险的范围包括银行和交易两个账户，但对场外场外衍生工具的资本计量由表外调整至交易对手部分。三、操作风险：定义：操作风险是指由于不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险，包括法律风险，但不包括战略风险和声誉风险。操作风险管理的要求：（1）搭建完善的治理架构；（2）建立全面的制度体系；（3）规范损失事件收集工作

7、；（4）建设高效的信息系统;（5）实现操作风险计量与管理的有机融合。