项目策划-财务(修改)

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1、项目财务管理策划一、前期资信调查、现金流量预测及税赋策划1、资信调查财务部门参与对拟投标项目资金情况、业主经济能力和信誉程度进行尽职调查，以确保项目中标后正常运行，控制财务风险。2、现金流量预测经营、财务等相关部门根据合同谈判情况以及初步商定的合同条款，策划整个合同履约期内现金流量情况，即：合同预付款、工程进度款、质保金、应付款及现金净流量，确认是否垫资、垫资资金来源及垫资时间等内容，详见附表《现金流量预测表》。3、税赋策划投标人员应对项目所在地各种税收优惠政策，包括税种、税基、税率以及税收返还等情况进行尽职调查，(详见“税收业务指导书”)经营、财务等相关部门根据税法有

2、关规定、项目实物量以及允许抵扣进项税额度，分别计算缴纳不同税种项目总体税赋情况后，以确定签订合同类别或合同拆分的比例，详见附表《税金预测表》。二、执行过程中的资金与成本管理1、执行资金预算管理(1)编制项目资金预算项目部根据合同约定情况及工程进度计划于每月25日前逐月预计次两个月份的资金收支预算，编制资金预算表，上报财务部及相应归口管理部门，经单位月度资金平衡会审批后于每月初反馈至各项目部，财务部按审批后的预算监督执行。(2)职责分工A、财务部门负责单位资金预算编制汇总、监督执行及考核。B、项目部根据工程进度计划、合同约定情况编制《项目部资金预算明细表》(详见附表)，并

3、按规定上报归口职能部门及财务部。C、各单位职能部门按照管理职责，根据工程进度计划、合同约定情况对项目部编制预算进行初审并汇总后，传递至本单位财务部。详细分工及编制说明见附表《职能部门资金预算明细表》,表中打选项由各职能部门汇总平衡后填报。预算内容需具体至各管理部门、项目部。D、项目部新增材料采购预算,必须同时向归口管理部门上报采购计划。（3）预算执行A、职工薪酬：人力资源管理部门于每月9日前将薪酬支付明细上报财务部，由公司资金结算中心直接支付到职工工资卡中，原则上不允许现金支付。B、材料费、分旬工程款、机械租赁费等集中付款：按照公司《资金集中结算管理办法》要求，各归口管

4、理部门根据审批后的资金预算和付款方式按类别填报《付款申请表》及汇总表，经财务部复核，报领导审批后，于每次付款日前两天经财务部汇总后上报公司总部，由公司总部资产财务部按规定程序审核后支付。C、其他费用及零星支出：按《费用报销管理办法》执行，每月27日至月末原则上不支付报销款项。D、追加预算：项目支出超当月预算10%及以上的，各归口管理部门需填制《追加预算申请表》（公司规定格式），经单位负责人批准后方可追加预算，同一个项目每月追加预算不得超过一次。2、严格执行建造合同，做好成本控制工作，详见《建造合同核算管理办法》及《建造合同核算实施细则》。（1）合同签订后一个月内，经营部

5、门或人员根据投标及合同约定等情况，确定相关项目的预计总收入、预计总成本及预计总毛利（详见附表）。（2）每月25日前项目部物资、经营、工管等相关部门或人员将成本核算所需的原始资料及时、完整、准确地传递给财务部门。其中：分包、委托加工、机械租赁中间结算详见附表《分包项目中间结算工程量申报表》、《机械租赁费用结算清单》、《钢结构产品加工验收单》。(1)财务部门根据相关职能部门提供的原始资料及其他资料按会计制度记录并归集实际发生的合同成本(包括分包成本)，并于月末将实际成本资料提供给经营预算部门。(2)经营预算部门或相关人员将业主确认的工作量及时提供给财务部门，按要求办理发票等

6、相关手续，形成记录，并向业主收取款项。(3)经营预算部门会同相关部门或人员根据累计实际成本占预计总成本的比例等情况确定该项工程的完工百分比。(4)月末经营部门根据完工百分比、预计总收入、预计总成本等计算确认当期的合同收入、成本与毛利，并随同统计报表提供给财务部门。详见附表《建造合同收入确认计算表》。3、建立项目管理信息台账，定期对项目执行情况进行核对、分析，及时调整合同预计总收入、预计总成本。(1)经营预算、采购等相关部门A、承旬合同、分包合同、机械租赁合同管理台账B、业主确认工程量台账C、分包预结算管理台账D、材料(含钢构委托加工)采购、消耗管理台账E、项目成本、资金

7、动态汇总管理台账(详见附表)(2)财务部门A、应收账款管理台账，定期与经营管理部门和业主核对。B、应付账款管理台账，定期与经营管理部门和分包商、供应商核对。C、税金管理台账。D、项目综合信息表。4、项目执行情况分析(1)经营预算部门和财务部门应每月分项目对资金、成本及债权债务情况进行比对，检查执行情况是否与合同约定及项目实际进度相匹配。(2)每3个月并对项目预期经营情况进行分析、判断，根据分析结果、判断结果及时更新合同预计总收入、预计总成本。详见附表《建造合同分析模板》。三、项目完工后的清欠、审计、考核、帐务清理及归档1、项目清欠责任书签