强化税源管理的探讨

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1、应用信息化手段强化税源管理的探讨税源管理是税收征管工作的基础,税源管理的好坏直接决定着税收征管质量的高低，影响着税收收入的规模和增长速度。随着我国经济的发展，纳税人数量快速增长而税务干部不足，经济社会发展带來的纳税人经营方式的多样化和复杂化，电子商务、金融创新带来的经营方式和经营业务创新等新兴经济活动层出不穷，征纳双方信息不对称问题日益突出，传统的税源管理工作逐渐暴露出新的问题，已很难适应当前税收管理的需要。因此，只有采取切实可行的信息化手段，强化税源管理，提高税源管理质量，降低征收成本，已成为当前亟待解决的问题。本文对当前我国税

2、源管理存在的主要问题进行分析,就如何应用信息化手段强化税源管理，提高税源管理的质量，全面提升征管质量进行探讨。一、强化税源管理的意义税源管理是以现行税法为基础,实现纳税人的纳税中报的税收收入最大化所进行的管理活动，既是税收征管的基础性工作，也是税收征管工作的核心。涵盖了税务登记、发票管理、税务检查、税务违法处罚、政府各职能部门的相互配合及社会各界协税护税等诸多内容。通过税源管理的一系列活动，既可以对纳税人和征税对彖各项生产和经营的基本要素进行控制，掌握税收收入的总体规模及发展趋势，又可以通过对收入状况的信息反馈，及时了解和掌握税源

3、的发展变化趋势。在税收管理活动中，税源管理发挥着基础性作用，强化税源管理有着如下积极意义:(-)强化税源管理有利于防止税收流失。强化税源管理将纳税人的重要经济活动更科学地纳入管理范圉，实现了对纳税人经营行为的科学监控，依据国家税法和相关税收政策，可以有效地减少纳税人不规范的纳税行为，从而提高纳税人自行中报的准确率。税务机关通过更加有效的税源管理活动来提高税收征管质量，努力实现依法治税、应收尽收。此外，随着经济的发展和经济结构的调整，税源也会相应地发生结构性的变化，并产生出一系列的新生税源。税务机关通过对税源管理的不断强化，及时获取

4、相关信息，并根据变化的税源情况，适时调整税制结构，并针对新生税源开征、调整税种和税率，从而防止税收的流失。(-)强化税源管理有利于科学准确制定税收计划，便于宏观经济预测和调控。通过强化税源管理，税务机关可以更好地在宏观经济与税收收入Z间建立起稳定的数量模型，既可以更准确地通过宏观经济数据测算出税收收入规模，又可以更精确地通过税收收入来推算出宏观经济状况，进而评价宏观经济数据的真实性和准确性。(三)强化税源管理有利于实施科学化、精细化管理。全而实行科学化、精细化管理，是总局总结多年来税收工作经验提出的重要管理理念,是科学发展观在税收

5、管理工作屮的集屮体现。“科学化管理”就是要从实际出发，积极探索和掌握税收征管工作的规律，善于运用现代管理方法和信息化手段，按照有关法律法规的要求规范征管工作，提高管理的实效性；“精细化管理”就是要按照精确、细致、深入的要求，明确职责分工、优化业务流程、完善岗责体系、加强协调配合，避免大而化的粗放式管理，抓住税收征管的薄弱环节，区别不同情况，有针对性地采取措施，抓紧、抓细、抓实，不断提高管理效能。税收信息化的发展，使原来简单粗放的税源管理模式不能适应形势的发展，只有不断强化税源管理模式，才能真正建立科学化、精细化管理的目标模式。二、

6、目前税源管理中存在的问题和不足目前，税务部门逐步加强了税源信息的管理，也取得了一定的成效：一是推行税控装置和网络在线开具发票，实行以票控税，通过加强发票的管理达到控制税源的目的；二是进行数据的跨部门交换共享，包括国地税联席会议解决国地税的信息共享，工商部门定期通报制度实现了税务登记的信息沟通；三是开展税源数据的信息化工程，开发纳税评估系统，对纳税人的中报信息与其他涉税资料进行比对查询，以堵塞征管漏洞。但是，由于我国税源管理信息化工程起步较晚，与西方国家相比还存在一定的差距:(-)现有税源管理采集数据的深度和广度都不够，造成税款流失

7、第一、税源信息采集的不够深。税源信息的采集还注重在税务登记资料及企业财务报表等有限的静态基础资料上，而反映纳税人的生产经营及要素情况的关键数据基本上是空白。另一方面当前税源信息采集还大多限于采集企业主动报送的数据，对于企业瞒报和隐匿的数据就基木上无能为力。企业不开票、少开票、收人不入账等情况无法监控，造成了大量的税款流失。第二、税源信息采集的不够广。税源信息还涉及到工商、海关、财政、统计等行政部门和一些社会机构的数据，单纯依靠税务部门采集的数据是不够的，目前由于部门和机构Z间不能实现信息交换，税源管理相关信息不能进行共享。（二）部

8、门之间缺乏协调配合，无法对税源信息进行全面整合加工和监控第一、税务、工商等部门之间缺乏协调配合。目前我国税务、工商等部门都有自己的登记编码，相互之间不一致，虽然征管法规定了工商部门定期通一报登记户数制度，但是由于没有统一的识别代码，导致部门之间纳税