商业保理有限公司财务报告制度模版

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1、国际商业保理有限公司财务报告制度第一章总贝0第二章爲务报告的编制要求第三章财务报告的组成第四章财务报告的编制方法第五章财务报告的种类和报送时间第六章财务报告的报送方式第七章附则第一章总则第一条【目的】为及吋和全面反映国际商业保理有限公司（以下简称“公司”）的财务状况、经营成果和现金流量情况，完成公司报表编制工作，进一步加强公司财务管理，为经营决策提供有关的财务信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》和《企业会计准则》等相关法规，制定本制度。第二条【编制原则】公司不得编制和提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告。公司总经理及主管财务的负责人对本公司财务会计报告

2、的真实性、完整性负责。第三条【责任】在涉及影响公司的重大财务事项时，必须按照规定流程事先向公司负责人及财务负责人汇报，否则追究有关负责人及经办人员责任。第四条【适用范围】本制度适用于国际商业保理有限公司。第二章财务报告的编制要求第五条【遵循原则】公司应遵循《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关规定，组织会计核算，处理口常会计业务和编制会计报表，定期向有关利益相关者报送财务报告。第六条【编制要求】公司应当按照《企业财务会计报告条例》的要求，编制和报送真实、完整的财务会计报告。第七条【报告制定要求】公司财务报告应具有连续性，要严格按照财务报告制度规定的格式填列，做到项目数字

3、勾稽关系正确，字迹清楚，内容完整，并由相应财务负责人审核并确认。第八条【金额单位】财务报告编制金额单位为人民币元。第三章财务报告的组成第九条【财务报告组成】财务报告由主要会计报表、附表、会计报表附注和财务情况说明书四部分组成。第十条［会计报表】主要会计报表是反映企业在某一特定日期财务状况、一定会计期间经营成果和现金流量的报表，由资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表组成。（一）资产负债表：资产负债表是综合反映企业在某一特定口期资产、负债和所有者权益状况的会计报表。（二）利润表：利润表是综合反映企业一定会计期间营业收入、营业成本与费用、营业利润、投资收益、营业外收支、利润总

4、额、净利润等经营成果的会计报表。（三）现金流量表：现金流量表是反映企业一定会计期间与经营活动、投资活动和筹资活动等有关的现金和现金等价物流入和流出情况的会计报表。（四）股东权益变动表：股东权益变动表反映在某一特定时间内，股东权益如何因企业经营的盈亏及现金股利的发放而发牛的变化，他是说明管理阶层是否公平对待股东的最重要的信息。第^一条【附表】附表是详细反映企业财务状况与经营成果某些方面情况的会计报表，由主要资产明细表、主要负债和权益明细表、主要利润明细表、关联方往来及交易明细表和所有者权益增减变动明细表等组成。（一）主要资产明细表1、应收账款明细表2、预付账款明细表3、其他应收款明

5、细表4、存货明细表5、长期股权投资明细表（成本法）6、长期股权投资明细表（权益法）7、在建工程明细表8、固定资产明细表（-）主要负债和权益明细表1、短期借款明细表2、应付账款明细表3、预收帐款明细表4、其他应付款明细表5、长期借款明细表6、实收资本明细表（三）主要利润明细表1、主营收入、成本明细表2、期间费用明细表3、担保明细表4、关联方往来及交易明细表：关联方往来明细表是反映集团内各子公司之间、子公司与总公司之间及其他关联方之间各种内部购销及往来的明细表5、所有者权益增减变动明细表第十二条【会计报表附注】会计报表附注是为了便于止确理解会计报表重耍项目的有关内容而对会计报表的编制

6、基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目所作的解释。它是对会计报表的补充说明，是财务报告的重要组成部分。第十三条【财务情况说明书】财务情况说明书主要是对企业一定会计期间生产经营、资金周转和利润实现及分配等情况的综合性说明，是财务报告的重要组成部分。财务情况说明书至少应对下列情况做出说明：企业牛产经营的基木情况；利润实现和分配情况；资金增减和周转情况；及对企业财务状况、经营成果和现金流量有重人影响的情况。重大影响说明：上述所称“重大”的界定标准是本报告期数额（或所涉及数额）与前一报告期或上年同期相比变动幅度达20%以上，且占报告期净利润的10%或报告期期末资产总额的5%以上。第四章

7、财务报告的编制方法第十四条【会计报表的编制】资产负债表、利润表和现金流量表等主要会计报表的编制依据《企业会计准则》的统一格式和要求进行编制，做到科目划分准确、数字勾稽关系正确，做到帐表一致，便于集团公司合并。第十五条【附表的编制方法和要求】（一）往来明细报表主要包括应收帐款、预付帐款、其他应收款、应付帐款、预收帐款和其他应付款明细表，对于以上6个明细表均要求按往来单位、帐龄明细分别填列，帐龄无法明确时则帐龄划分主要以最近业务帐龄填列。同时要求明确往來内容，往來单位金额列示到前10