09会计一班李恺特毕业设计修改稿4

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1、浙江长征职业技术学院毕业设计（论文）论文题目：杭州前进齿轮集团股份有限公司产品事业部货币资金内部控制制度设计系别：会计系专业班级：09会计（1）班学生姓名：李恺特指导教师：王中艳二○一二年五月七日目录设计说明3货币资金内部控制制度4第一章总则5第二章货币资金的内部控制及环境5第三章　货币资金与货币资金的基本业务构成6第四章该企业货币资金存在的问题7第五章该企业货币资金内部设施具体措施8附件9参考文献10杭州前进齿轮箱集团股份有限公司汽车事业部货币资金内部控制制度设计设计说明一．企业概况杭州前进齿轮箱集团股份有限公司是我国专业设计、制造齿轮传动装置和粉末冶金制

2、品的大型重点骨干企业，国家高新技术企业。 公司前身为杭州齿轮箱厂，创建于1960年，2001年经国家批准实施“债转股”改制，成为国有多元投资的有限责任公司，2008年完成股份制改制整体变更为杭州前进齿轮箱集团股份有限公司，并于2010年10月在上海证券交易所上市。公司位于杭州钱塘江南岸，占地面积50万平方米，现有职工2500余名，拥有控股和实际控制子公司16家，参股子公司3家。公司综合实力被列为“中国工业行业排头兵”企业和“中国机械工业100强”、中国大企业集团竞争力500强企业。 公司立足传动装置主业，依靠科技进步，增强企业核心竞争力，确立了在行业中的领先

3、地位。自上世纪80年代以来，公司在自主开发的基础上，引进国外先进技术，实现二次创新，产品领域扩展到船用齿轮箱及可调螺旋桨、工程机械变速箱及驱动轿、汽车变速器、工业齿轮箱、风电增速箱、农业机械变速箱、粉末冶金制品、大型精密齿轮等十大类千余个品种。 公司坚持实施品牌发展战略，通过持续性、高起点的技术改造，引进国际一流的高精尖设备，建立完善的质量管理体系和营销服务网络，竭诚为用户提供高品质产品和满意服务。公司技术中心为“国家认定企业技术中心”，“前进”牌商标被认定为“中国驰名商标”，“前进”牌船用齿轮箱荣获“中国名牌产品”称号。“前进”牌产品行销国内近30个省、市

4、和自治区，并远销世界47个国家和地区。 迈入新的发展时期，公司将贯彻科学发展观，秉承“忠诚、奉献、团结、第一”的企业精神，抓住机遇，加快发展，成为国内第一、世界知名的集成动力传动装置供应商和服务商。公司愿一如既往，与中外合作伙伴共赢发展，共创辉煌。 　　 二，企业的组织机构简易图 股东大会董事会监事会总经理审计委员会战略委员会薪酬与考核委员会提名委员会内部审计部计划财务部人力资源部市场管理不工程管理不技术中心企业管理部仓库管理部采购配套部供应管理部综合保障部制造管理部证券部汽车事业部投资发展部董事会秘书三、设计理由本人在该企业实习期间，发现该企业内部资金

5、控制存在不少问题:1、该企业岗位分离存在着一定的问题。2、该企业的授权审批程序上出现了一点问题。3、该企业货币资金管理上存在的问题。4、该企业在票据印章的管理上存在的问题。货币资金内部控制制度第一章总则第一条为了加强我企业货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，降低资金使用成本，根据《企业内部控制规范——基本规范》以及国家有关法律法规，制定本制度。第二条货币资金是企业资产中流动性较强的一种资产，是企业资产的重要组成部分，是进行生产经营活动不可或缺的条件。任何企业要进行生产经营活动必须拥有货币资金。因此，加强企业的货币资金内部会计控制，是完善内部管理，减少成本

6、费用的关键环节第三条货币资金是企业流动性较强、控制难度较高的资产。货币资金失去有效控制是中小企业普遍存在的问题，而大多数贪污、受贿、诈骗、挪用公款等违法乱纪行为都与之相关。因此，必须加强对企业货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制，确保经营管理活动合法而有效第四条企业的一切生产经营活动和交易活动都离不开货币资金这总支付和交换手段企业货币资金的内部会计控制是整个内部控制的重中只重，因此必须要加强健全货币资金内部控制的管理货币资金的内部控制及环境第五条货币资金内部控制目标。内部控制目标是企业管理当局建立健全内部控制的根本出发点。货币资金内部控制的目标有4

7、个货币资金的安全性。通过良好的内部控制，确保企业库存现金安全，预防被盗窃诈骗或挪用货币资金的完整性。即检查企业收到的货币是否已全部人账，预防私设“小金库”等侵占企业收入的违法行为出现货币资金的合法性。即检查货币资金取得、使用是否符合国家财经法规，手续是否齐备。货币资金的效益性。即合理调度货币资金，便其发挥最大的效益。第六条货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。控制环境的好坏直接决定着企业内部控制能否实施或实施的效果，影响着特定控制的有效性。货币资金内部控制环境主要包括以下因素。1.管理决策者，管理决策者是货币资金管理

8、和控制的决定性因数，特别是推行企业领导个人负责制情况