内部作业稽核流程

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1、内部稽核作业流程1课程大纲1.稽核的定义2.稽核的目的3.稽核的种类4.稽核的过程5.稽核人员6.稽核的重点7.稽核的切入法8.稽核清单/查检表9.资料的搜集10.稽核气氛的控制11.稽前会议(0peningMeeting)12.稽后会议(CloseMeeting)13.稽核报告14.矫正与预防措施2系统评核类型类型评检方法定义重点•在管制点对检验制度档与实际执行，进行检核是否•一致性检核内部自检一致•合理性上一层级•一致性查核•审查活动过程与产出是否符合公司制度规范评检•合理性管理部门对•最高管理阶层定期审查管理系统，以确保其适切、审查•合理性系

2、统的评检正确以及有效性，包含政策与目标稽核功能之•有系统的针对某项特定活动所进行之独立调查，评稽核•一致性评检定公司制度与活动是否偏离企业目标与企业文化自己或独立•分析、调查企业的现况与目标的缺口，发现其性质、•合理性诊断组织之评检特点及存在的问题，最后提出合理改善方案与建议•发展性重点批注一致性指操作所用的方法和程序与制度文件规范相符，不会产生差异或变更合理性规范或作业行为具有适度、客观不备离可接受之范围；可提供完整的信息说明符合效益原则33发展性会持续运动变化的趋势；有量的变化，也有质的变化，有正向的变化，也有负向变化1.稽核的定义系统化且独立

3、的查验以查证:1-1各项质量活动与相关的成果是否与计划的内容相符1-2这些计划事项是否有效的实行，并且适合于达成组织目标与质量目标42.稽核的目的质量稽核的目的乃在评估改善或矫正措施之必要性。稽核不应与单一目的的产品验收或过(制)程管制所实行的检验或监督相淆。所以说稽核的手段和目的是：2-1手段：发现缺点2-2目的：缺点的改善53.稽核的种类3-1以稽核者分类3-1-1内部质量稽核FirstPartyAuditing3-1-2外部品质稽核3-1-2-1买方稽核SecondPartyAuditing3-1-2-2验证团体稽核ThirdPartyAud

4、iting63.稽核的种类3-2以稽核范围分类3-2-1系统稽核：综合性、计划性、书面性的定期稽核3-2-2专题稽核：局部性、临时性、口头性的不定期稽核73.稽核的种类3-3以机能别分类3-3-1品质稽核3-3-2财务稽核3-3-3效率稽核3-3-4营业、销售稽核3-3-5人资稽核3-3-6内部控制3-3-7其他84.稽核的过程4-1预先稽核Pre-Auditing事先了解被稽核者的业务范围、地点、人数、业务量以及系统架构(如:质量手册、业务手册、环境手册),便于制定稽核计划4-2实地稽核Auditing人体与Organizedsystemaudi

5、ting组织4-2-1望4-2-2闻4-2-3问4-2-4切94.稽核的过程4-3稽核的四大步骤4-3-1预先稽核：了解被稽核者的业务情况，说明稽核目的并沟通稽核计划。4-3-2现场视察和书面审查：发现质量活动的缺失。4-3-3确认缺点：透过稽核小组与被稽核者间的讨论，确认稽核所发现的缺点，并作成书面报告。4-3-4追踪及结案：对所有缺点不论是主要或次要缺点，确认缺点已改善并不会再发生，才结束整个稽核活动。104.稽核的过程4-4稽核的原理原则4-4-1组织的质量等系统是否完整？---书面审查4-4-2系统是否已落实于日常作业中？---现场审查4-

6、4-3落实的成果与原先规划的相符合吗？有效吗？---纪录审查114.稽核的过程4-5现场稽核的口诀《质量的一致性》4-5-1说的(请被稽人员叙述其作业内容)4-5-2做的(请被稽人员执行此作业)4-5-3写的(文件、纪录)→以上三者要有”一致性”125.稽核人员5-1稽核人员的角色扮演稽核人员是被稽核者的协助人员(Facilitator),不是执法人员或抓小偷的警察;所以稽核人员没有稽核业绩的问题,稽核中所发现的问题点的多寡也不应该和公司/流程/部门的KPI挂勾5-2稽核人员的分类5-2-1稽核组长(Leader)由管理代表任命,负责规划、执行稽核

7、工作,包含稽核人员的遴选135.稽核人员5-2-2稽核组员(Auditors)若干人,由组长选择,管理代表同意后任命;稽核组长依稽核工作需求,分配各组员之稽核作业范围5-2-3观察员(Observers)稽核期间不发表意见,一般是稽核的见习人员或其他组织的观察员145.稽核人员5-3稽核人员的六大特质5-3-1沟通与被稽核人员及稽核员相互之间的:沟通语言、方法、时间、地点等的考虑,事前先了解并规划5-3-2机智举一反三,看到小缺失能反应其他地方是否有什么问题5-3-3弹性对稽核时间、被稽核人员、地点的安排,能随着核稽实务或被稽核人员的需求而调整15

8、5.稽核人员5-3-4毅力找到一个缺失表面现象,要追究真因或寻找是否有相同/类似的问题;一个观察建议事项可能成为次要缺点或