财经法规及职业道德章节重点(II)

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1、财经法规与会计职业道德7/16/20211第五节票据之外的结算方式7/16/20212企业可以采取的结算方式：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款、托收承付、信用卡、信用证。7/16/20213票据之外的结算方式：1、汇兑、2、托收承付、3、委托收款、4、银行卡、5、国内信用证五种。7/16/20214支付结算办法适用区域适用范围信用卡同城、异地结算主要用于消费性支付汇兑异地结算单位、个人各种款项托收承付异地结算商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项并签有购销合同委托收款同城

2、、异地结算凭付款人债务证明办理的款项7/16/20215一、汇兑单位个人异地（一）概念和种类1、概念：汇兑―――是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。2、范围：汇兑便于汇款人向异地的收款人主动付款，适用范围十分广泛。单位和个人各种款项的结算，均可使用该方式。（适用于异地单位和个人各种款项的结算。（没有金额起点的限制，不管款多款少都可使用。））7/16/202167/16/202173、种类：根据汇款凭证的传递方式可以分为信汇和电汇两种。（1）信汇―――是汇款人向银行提出申请，同时交存

3、一定金额及手续费，汇出行将信汇委托书以邮寄方式寄给汇入行，授权汇入行向收款人解付一定金额的一种汇兑结算方式。（2）电汇―――是汇款入将一定款项交存汇款银行，汇款银行通过电报或电传给目的地的分行或代理行(汇入行)，指示汇入行向收款人支付一定金额的一种汇款方式。在这两种汇兑结算方式中，信汇费用较低，但速度相对较慢，而电汇具有速度快的优点，但汇款人要负担较高的电报电传费用，因而通常只在紧急情况下或者金额较大时适用。7/16/20218（二）办理汇兑的程序1.签发汇兑凭证。签发汇兑凭证必须记载下列事项：

4、1）表明“信汇”或“电汇”的字样；2）无条件支付的委托；3）确定的金额；4）汇款人名称；5）收款人名称；6）汇款人签章等。注意：①汇款人、收款人在银行开立存款账户的，必须在汇款人收款人后面记载其银行账号。　　②汇款和收款人均为个人的，需要在汇入银行支取现金的，应在汇款金额大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额。7/16/202192.银行受理。汇出行受理汇款人签发的汇兑凭证，经审查无误后，应及时向汇入行办理汇款，并向汇款人签发汇款回单。汇款回单只能作为汇出行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款

5、已经转入收款人账户的证明。3.汇入处理。汇入行对开立存款帐户的收款人，应将汇款直接转入收款人帐户，并向其发出收账通知，收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的依据；未开立存款帐户的，由收款人持取款通知和身份证件支取。7/16/202110注意：如果收款人需要支取现金的，就一定要在汇款凭证上填明“现金”字样，如果收款人注明了现金字样，就要以直接支取现金了。如果汇款凭证上没有填明“现金”字样，需要支取现金时，收款人也可以支取现金，但是，收款人要接受汇入行的审查，汇入行按照现金管理的规定审查，符合现金

6、管理制度规定的就可以支付。如收款人转帐支付的，应由原收款人填制支款凭证，并交验本人身份证件。（三）汇兑的撤销和退汇7/16/2021111.汇兑的撤销。对于未汇出的款项，汇款人可以申请撤销。（汇兑的撤销，针对的是尚未汇出的汇款，由汇款人审请撤销）2.汇兑的退汇。已汇出，汇入行对收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇；汇入行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。（汇兑的退汇针对已汇出的款项，由于收款人拒绝接受汇款，或者在2个月内汇入行无法交付收款人，由汇入行主动办理退汇）

7、　　（四）略7/16/2021127/16/202113【考题1·判断题】采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。（　）『正确答案』×『答案解析』本题考核汇兑的程序。汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明【考题2·判断题】撤销汇兑时，是由汇出行主动撤汇的（　）『正确答案』×【考题3·多选题】采用汇兑结算方式时，根据汇款凭证传递方式不同可将汇兑结算分为（AB）。A信汇B电汇C邮寄D电报7/16/202114二、托收承付异地国营单

8、位有金额起点限制托收承付这种结算方式相对于汇兑来讲，考试概率要高，要搞清楚托收承付的特点。（一）概念1、定义：托收承付亦称异地托收承付―――是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。它与汇兑的主要区别从定义中看出是，由收款人主动的委托银行，向付款人收取货款，是收款人主动的方式。2、分类：托收承付根据结算款项的划回方法，分为邮寄和电报，由收款企业出纳员根据到账时间、手续费等因素选用7/16/202115（二）托收承付的使用要求1.只限异地，使用托收