财务审计项目经理讲

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1、项目经理培训——财务审计管理局财务部、审计部中国建筑讲课题纲：一、财务管理概述财务管理的内容我局财务管理的职能分工二、全面预算管理三、资金管理四、财务报表简介五、建造合同六、税收筹划七、发票管理八、合理防范“小金库”九、项目审计管理讲课题纲：第一节财务管理的概述财务学有三个分支：金融学，投资学和财务管理。金融学主要讨论货币、银行和金融市场的有关问题；投资学主要讨论个人或专业投资机构的投资决策；财务管理学主要讨论一个组织的筹资和内部投资决策，这三个内容有共同的理论基础且相互联系，但讨论的领域不同。任何组织都需要财务管理，但营利性组织和非营利

2、组织的财务管理有较大区别，平时所说的财务管理都是针对营利性组织的财务管理，也就是企业的财务管理。一、财务管理的内容：（一）、企业的组织形式决定企业财务管理的方式，典型的企业组织形式有：个人独资企业、合伙企业以及公司制企业。每种组织形式都有自己的特点，也就是优缺点。在我们国家，个人独资企业占企业总数的比重较大，但是绝大部分的商业资金是由公司制企业控制的，平时财务管理说的理财内容就是公司财务管理。我们可以通过图一进行直观的对比。下图为：企业组织形式比较图企业组织形式比较图企业组织形式个人独资企业合伙企业公司制企业概念是由一个自然人投资，财产为

3、投资个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。是由各合伙人订立合伙协议，共同出资，合伙经营，共享收益，共担风险，并对合伙债务承担无限连带责任的营利性组织。任何依据公司法登记的机构都被称为公司。优点1、创立容易；2、维持个人独资企业的固定成本较低，协调容易。3、不需要交纳企业所得税。基本与个人独资企业相同，连带责任，股权转让较难。1、无限存续2、容易转让所有权，3、有限债务责任。缺点1、业主对企业债务承担无限责任；2、企业的存续年限受制于业主的寿命。3、难以融资。1、双重课税（企业所得税，个人所得税）2、组建公司的成本高

4、，组建时，提交一系列法律文件，3、存在代理问题。图一：企业组织形式比较图（二）、财务管理的内容公司的基本活动是从资本市场上筹集资金，投资于生产性经营资产，并运用这些资产进行生产经营活动，取得利润后用于补充权益性资本或者分配给股东，因此，我们企业的基本活动可以分为投资、筹资和股利分配三个方面。基于这种认识，就财务管理的内容可以理解可以分为五个方面：长期投资、短期投资、长期筹资、短期筹资和股利分配。短期投资、短期筹资属于企业日常管理活动，合并称为营运资本管理。股利分配是利润留存决策属于内部融资的范围，可以看成是长期筹资的一部分，因此，财务管理

5、的内容分为三个部分长期投资、长期筹资和营运资本管理。一、财务管理的内容：一般认为，管理的基本职能是计划和控制，所以财务管理的职能分为财务计划和财务控制。后来，人们对计划的认识深化了，将计划分为项目计划和时间计划，项目计划是针对企业的个别问题，它的编制和采纳过程就是决策过程。此后，管理的职能分为决策、计划和控制，以及决定如何实现目标。计划则专指时间计划，即针对一定时期的（如一年）计划，其编制目的是落实既定决策，明确本期间应完成的全部事项。控制是执行决策和计划的过程，包括对比计划与执行的信息、评价下级的业绩等。期间计划和控制都是决策的执行过程

6、。二、财务管理的职能（一）财务决策财务决策是指有关投资、筹资和营运资本管理的决策。财务决策的过程，一般可分为四个阶段：情报活动设计活动审查活动抉择活动1、情报活动是探查环境、寻找决策的条件。在这个阶段，要根据初步设想的目标收集情报，找出作决策的依据。2、设计活动是创造、制定和分析可能采取的方案。在这个阶段，要根据收集到的情报，以企业想要解决的问题为目标，设计各种可能采取的方案即备选计划，并分析评价每一方案的得失和利弊。3、抉择活动是从备选计划中选择一个行动方案。或者说在备选计划中进行抉择。在这个阶段，要根据当时的情况和对未来的预测，以及一

7、定的价值标准评价诸方案，并按照一定的准则选出一个行动方案。4、审查活动是对过去的决策进行评价。在这个阶段，要根据实际发展进程和行动方案的比较，评价决策的质量及主观符合客观的程度，以便改进后续决策。在企业正常运作过程中，这四个阶段并不是按顺序一次完成的，经常需要返回到以前的阶段。比如说，设计或抉择时会发现情报不充分，还要再收集情报；抉择时会发现原来设计的方案不够好，需要修改设计。（二）财务计划在预先决定特定时间里做什么、按时做、怎样做和谁去做这就是计划。通常财务计划分为长期计划和短期计划。长期财务计划是指1年以上的计划，通常企业制定为期5年

8、的长期计划，比如说，制定的“十二五”规划。制定长期计划以公司的经营理念、业务领域、地域范围、定量的战略目标为基础。长期财务计划是实现公司战略的工具。短期财务计划是指一年一度的财务预算。（三）财