郑大 商业银行学第2章 商业银行资本金管理

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1、1第二章商业银行资本金管理商业银行资本是银行从事经营活动必须注入的资金。银行面临的未来风险越大，资产增长越快，则银行所需的资本量就越多。第一节银行资本规定第二节银行资本的充足度第三节银行的资本管理第四节《巴塞尔协议》的内容第五节我国银行资本金的管理2第一节银行资本规定一、商业银行资本的一般构成商业银行资本主要是指商业银行的所有者提供的资金，通常由股票、储备和留在银行的未分配收益构成。单从会计意义上讲，资本等于企业总资产和总负债的差额，它反映了所有者对资产的权益。除此以外还包括一些债务类资本。银行资本与资产

2、不同。资产是针对银行的资金运用而言的，而资本则是资金来源中自有的一部分。商业银行的资本从数额上看仅占资产的一小部分，远低于一般工商企业自有资本占总资产的比重。3一、商业银行资本的一般构成4一、商业银行资本的一般构成5一、商业银行资本的一般构成6（一）股本：普通股、优先股商业银行普通股和优先股是银行股东持有的主权证书。银行通过发放普通股和优先股所形成的资本是最基本、最稳定的银行资本。它属于银行的外源资本。1、普通股2、优先股一、商业银行资本的一般构成7普通股和优先股的区别:1.普通股股息不固定，优先股股息固

3、定。2.优先股股息分派和剩余资产分配在普通股之前。因此，从风险角度看，优先股票的风险小于普通股。3.普通股具有经营决策和投票权，优先股投票权有限。4.普通股没有期限，优先股可由公司赎回.8主要的优先股类型：累积优先股在公司当年的盈余不足以发放其股息时，不足部分应在后来年度的公司盈余中给予补足的优先股。所积欠股息未予补偿前，其它各类股份的股东，均不能从公司盈余中分得股息。当公司歇业时，所积欠的股息一般不予补偿。但有的国家在确立这一基本规则的同时又设有一些例外的规定。与非累积优先股相比，这种优先股具有投资风险

4、小的特点。特别是在公司获利不多的情况下，对投资者更能充分显示其优越性。但是，为贯彻利益与风险相一致的原则，其股息率一般要低于非累积优先股。9（二）盈余：资本公积、盈余公积、留存收益盈余也是银行资本的重要组成部分，这些资本中有外源资本，还包括了也有内源资本。由外源资本渠道形成的盈余称为资本公积，由内源资本渠道形成的盈余包括盈余公积与留存收益。它们是权益资本。1、资本公积：股票筹资额大于面值所确定的金额和由于捐赠而增加的资本。2、盈余公积：按照规定从净利润中提取的各种积累资金。3、留存收益：尚未动用的银行累计

5、税后利润部分。10（三）债务资本：资本票据、债券债务资本是上世纪70年代起被西方发达国家的银行广泛使用的一种外源资本。这类资本被银行列作补充资本。通常有资本票据和长期债券两类。1.资本票据：期限7到15年的固定利率小面额证券。2.长期资本债券：期限长且发行面额较大的固定利率或浮动利率债券。11（四）其他来源：储备金：储备金是为了防止意外损失而从收益中提留的资金，包括资本准备金和放款与证券损失准备金。1、资本准备金2、损失准备金121．资本准备金（CapitalReserves）又可称作资本储备，指商业银行

6、从留存盈余中专门划出来用于应付即将发生的有关资本的重大事件的基金。例如，商业银行为了赎回优先股或可赎回资本债券，或者为了偿还债券本息，往往建立偿债基金。2．损失准备金（ReservesforLosses）指为应付意外事件给商业银行带来损失而建立的基金。一般来说，损失准备金主要有两类，即贷款损失准备金和证券损失准备金，它们是从商业银行的税前利润中提取出来，用于弥补可能发生的贷款呆账损失和证券投资损失的基金。13二、《巴塞尔协议》中商业银行的资本构成（一）商业银行核心资本的构成1．永久的股东权益。包括按账面价

7、值计算的普通股（CommonStock）和非累积永久性优先股（Non-cumulativePerpetualPreferredStock）。2．公开储备（DisclosedReserve）。它是以公开形式反映在资产负债表上的储备，包括资本盈余（CapitalSurplus，即股票的溢价）、留存盈余或未分配利润（RetainedSurplusorUndividedProfits）。3．少数股东权益（MinorityInterest）。对于合并列账的银行持股公司来说，核心资本成分中还包括附属银行公司的少数股东

8、权益。14(二）附属资本或二级资本（SupplementaryCapitalorSecondaryCapital）是用于补充和加强产权资本的，作为辅助性资本，其总额必须小于核心资本。辅助资本主要由以下项目组成：1．未公开或隐蔽的储备（UndisclosedReserves）。它是已反映在损益表上但不公开在资产负债表上表明的储备，可以自由而及时地用于应付不可预料的损失。2．重估储备（RevaluationReserves）。对记