企业财务内部控制研究

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1、毕业论文(设计)题目企业财务内部控制研究学生姓名XXX学号XXXXX院系XXXXX专业XXXX指导教师XXXX二Ｏ一二年五月十日15目录1.前言3.23.6激励不到位83.7监督机制不健全815参考文献15 企业财务内部控制研究XXXXXXXXXXXXX，南京210044摘要：随着我国社会主义市场经济体制和现代企业制度的确立，建立和完善内部财务控制制度，是企业健康有序发展的需要。本文首先认真研究了财务内部控制的基本理论。以内部控制理论为理论基础，从财务内部控制的定义、本质、作用、体系等方面对财务内部控制进行理论阐述；然后论述了财务内部控制

2、的原则和方法；最后，系统分析了财务内部控制的现状及存在的问题，提出了改进的思路。通过论述，本文认为良好的财务内部控制体系既是公司现代化管理的需要，也是加强公司财务管理、控制不良行为的需要。关键词：企业；内部控制；对策1引言历史学家汤因比说过“一个国家乃至一个民族，其衰亡是从内部开始的，外部力量不过是其衰亡前的最后一击。”一个企业何尝不是如此。二十世纪初期，美国资本市场发生的几宗大的财务丑闻，比如说安然公司的造假事件，这对于整个世界都是一个不小的震惊。然后对公司财务内部控制的反思而推出的相关法律和政策规范，所以财务控制的专家对于美国财务丑闻

3、的分析研究和出台政策的剖析的文章就层出不穷。改革开放以后，我国经济高速发展的同时，特别是在新旧体制转换过程中，经济环境趋于复杂，人们的思想意识多元化，一些单位内部控制薄弱，管理松弛的情况逐渐暴露，会计监督不利，财务控制存在漏洞，秩序混乱，还出现了一些新型的经济犯罪案例。尚且，我国企业已经成为自主经营、自我约束、自我发展、自我完善的商品生产者和经营者，为了在市场竞争中求生存、求发展，在企业内部建立和完善内部财务控制制度显得比以往任何时候都重要。企业财务内部控制是内部控制的重要组成部分，在企业财务管理体系中处于核心地位。健全的企业财务控制体系

4、，实际上是完善的法人治理结构的体现。企业财务内部控制的创新和深化，也会促进现代企业制度的建立和完善企业的治理结构。因此，建立适合本企业财务内部控制体系是十分必要的。财务内部控制是企业面临的一个重要的发展课题，也是企业内部控制的十分15重要组成部分，它在财务管理体系中居于核心地位，所有企业必须从意识上高度重视。一个健全的企业财务控制体系，实际上是完善的法人治理结构的体现，也是企业长远发展的保证。我国实行的是社会主义市场经济，也是法制经济，因此根据我国国情和企业的实际经营状况，在财务管理方面建立适合本企业的财务内部控制制度是十分必要的，应从实

5、际出发，按照现代企业管理制度的要求，实事求是地进行自我调整，检查制约的财务内部控制体系中的薄弱环节，查找财务内部控制问题产生的原因，从源头上寻找解决的方法。企业还应该参考国内外在财务内部控制方面的经验教训，这样再结合自己的实际利于形成一个健全完整、运行灵活的财务内部控制系统。2企业财务内部控制基本功能与方法体系按照现行的解释，财务内部控制作为现代企业管理水平的重要标志，它是运用特定的方法、措施和程序，通过规范化的控制手段，对企业的财务活动进行控制和监督，它的控制范围只能在企业的内部。它是财务管理的重要环节或基本职能，与财务预测、财务决策、

6、财务分析与评价一起成为财务管理的一个完整的系统。财务管理作为价值增值的主要手段，财务状况事关每个企业的生存壮大的命脉，财务技术倍受社会各界和每个企业关注的今天，需要我们这些专业人员在不断创新的理念下，重新审视财务管理的方方面面，尤其是财务内部控制的功能及其在整个财务管理系统中的地位。2.1财务内部控制的作用财务内部控制以确保单位经营的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性为目的。财务内部控制的作用主要有以下五方面：一是有助于实现公司经营方针和目标，它既是工作中的实时监控手段，也是评价标准；二是保护单位各项资产的安全和完整

7、，防止资产流失；三是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性；四是国家制定的一系列财政纪律及法规，都要求企业通过建立内部控制制度来落实，企业通过实施内部控制制度以进行自我约束，遵循国家的财政纪律和法规；五是科学的内部控制制度，能够合理地对企业内部各个职能部门和人员进行分工控制、协调和考核，促使企业各部门及人员履行职责、明确目标，保证企业的生产经营活动有序、高效地进行。2.2财务内部控制的体系由于财务管理存在于企业的经济活动的方方面面，因此其对企业生产经营的影响非常大。财务内部控制有一套完整的体系，它由财务内部控制环境、会计系统和控制

8、程序三部分组成。15财务内部控制环境指建立或实施财务控制的各种因素，主要因素为管理单位和相关人员对财务控制的态度、认识和行为。它具体包括：单位组织结构、管理者的经营思想和经营作风、管理者的职能