企业财务风险与内部控制研究.docx

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1、财经界·2009·10企业财务风险与内部控制研究中国石油集团测井有限公司马晓斌摘要：本文立足于财务风险与内部控制的联系，就当前企业内部控制中存在的问题进行了一系列分析，并根据企业特点提出了完善企业内部控制的若干对策和措施。关键词：企业财务风险内部控制▲▲一、前言风险管理机制。企业在生产过程中通常会面临安全风险、技术风企业在生产经营过程中面临巨大的财务风险。首先，企业经险、竞争风险、市场风险、政策风险等。如此复杂多样的风险使得营活动中必不可少的要涉及到资产的流动和周转，对于权限设企业进行风险管理具有较高的难度，没有一套完整的风险

2、管理机置、合同审批、应收款项等问题，一旦把握不好就会导致财务风险制很难对这些问题进行分析和判断。一方面，企业内部缺乏风险的发生，给企业带来巨大的经济损失。其次，随着经济全球化趋势识别机制，企业管理者没有意识到风险识别的重要性，对风险缺的不断加强，企业面对的市场环境较为复杂，有些企业甚至需要乏全盘考虑，大多数情况下都只是简单被动地接受风险之后再对同时面对国内和国际两个市场。因此，除了常见的财务风险外，企其进行解决。另一方面，企业内部没有适当的风险评估体系，风险业还面临国际商务欺诈、结算方式、汇率折算、国际贸易壁垒等国应对机制缺失

3、，内部控制往往都是在风险发生之后才进行弥补。际财务风险，这些风险贯穿于企业的整个业务流程中，稍有不慎，3、风险控制体系不完善就会给企业带来巨大的损失。因此，企业必须建立完备的内部控当前，很多企业管理者对内部控制的认识还停留在内部牵制制体系对这些风险点进行防范和控制。和内部控制阶段，企业大多把内部控制作为一项规章制度来看▲▲二、当前企业内部控制存在的问题待，而没有将其作为一种管理手段来应用于实践中。当前，我国企1、缺乏良好的企业内部控制环境业风险控制体系存在的问题主要表现在以下几个方面。第一，内企业内部控制环境是企业内部控制体系

4、运行的基础和前提。部控制制度徒有形式，难以发挥作用。我国企业的内部控制制度从当前企业存在的现状来看，其内部控制环境中还存在很多不足大多局限于在各类管理规章和制度上，而对外部环境和经济业务之处。一方面，我国企业长期处于计划垄断经济体制下，组织机构缺乏考虑，对于新业务甚至都没用及时出台相关的程序和制度。比较僵化，运作效率也较为低下，表现为多种问题。首先，企业管并且对于现有制度的执行也较为不力，很多规章制度徒有形式，理结构混乱，工作权责不清，交叉指挥和多重领导现象的存在导而在一些具体事务处理过程中很难发挥其约束作用。第二，内部致部门

5、间协调和沟通不力。其次，董事会成员与企业管理者高度控制体系缺乏科学性和协调性。一方面，当前企业的内部控制系重合，内部人控制问题严重，监事会难以有效行使其监督职能。另统不健全，内部人员受利益驱动，往往重经营轻管理，内部控制体一方面，企业内部普遍缺乏财务风险防范意识。当前，企业所处的系和制度迟迟没有健全起来。另一方面，企业内部人员往往重视环境中面临多种风险，这些风险要素复杂多变，而企业风险防御对有形资源的控制，而对于人员、信息等无形资源的缺乏足够的体系的建设速度难以保障对风险要素的有效方法和控制，这使得重视，各部门和岗位之间缺乏配

6、合和协调，从而严重影响了经营企业财务风险不断扩大，严重影响了企业经济效益的实现，甚至管理活动的持续性和有效性。威胁到企业的生存和发展。一方面，企业高层管理者的管理理念4、缺乏有效的审计监控较为落后。很多管理者没有从根本上转变经营观念，缺乏现代资一方面，企业在内部审计方面存在着一定的问题，当前大多本运营的理念和技术和长远的内部控制观念。另一方面，在企业数企业还没有设立独立的内部审计机构，也没有安排专职人员。风险控制方面，没有形成健全的风险控制价值观，风险控制观念企业对运作状况的监控过分依赖外部审计，造成企业内部审计缺大多流于形式

7、，缺乏完善的管理机构和考核制度支撑。乏有效性。另一方面，外部审计缺乏独立性。当前，我国企业外部2、风险管理环节较为薄弱审计大多服务于企业，本身缺乏一定的刚性，甚至还会按照企业企业风险管理直接影响着企业目标的实现，风险管理涉及企管理者的意图进行，这严重影响了审计监督的效果。业内部各个部门和环境，是一项系统工程。而当前我国企业对于▲▲三、完善企业的内部控制的措施风险的管理十分薄弱，在企业内部从管理者到普通员工都缺乏风1、不断改善企业内部环境险防范意识，内部也没有建立起完备的风险识别和评价机制，企首先，要建立科学高效的组织结构和权责

8、体系。企业应遵循业抗风险能力极低，难以对风险进行有效的防范和控制。首先，企相互牵制和协调的原则，结合企业规模和业务特点，对职能部门业在目标的制定上没有充分考虑风险因素。当前，很多企业的风进行重新的设置和优化，以确保经济业务的处理过程由多部门协险意识还较为淡漠，在制定企业各项制