铁路企业财务风险内部控制研究

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1、密级：公开论文类型：应用研究工程硕士学位论文铁路企业财务风险内部控制研究ResearchontheInternalFinancialRiskControlofRailwayEnterprises培养单位：经济管理学院专业领域：项目管理学生姓名：张琦校内导师：李香者副教授校外导师：张正军正高工二○一八年一月独创性声明本人声明所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得石家庄铁道

2、大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。签名：日期：关于论文使用授权的说明本人完全了解石家庄铁道大学有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向有关部门送交论文的复印件和电子版本，允许论文被查阅和借阅，同意学校将论文加入《中国优秀博硕士学位论文全文数据库》和编入《中国学位论文全文数据库》。本人授权石家庄铁道大学，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文，可以公布论文的全部或部分内容。(保密的论文在解密后应遵守此规

3、定)作者签名：日期：导师签名：日期：摘要随着全球经济的快速发展，企业面对的市场环境越来越复杂多变。为了应对层出不穷的各种问题，企业需要不断改善自身的经营管理水平，提高应对突发事件的能力，对风险的讨论和管理也逐渐地进入人们的视野。在众多风险中与企业生存发展最紧密相关的为财务风险。为了应对和防范财务风险，人们不断地改善企业的内部控制，力求以执行有效的内部控制体系来降低财务风险对企业的损害。中国的铁路企业是从社会主义计划经济体制中成长起来的经济实体，它们从诞生起就担负着改善国计民生的重要作用。特殊的地位和

4、作用决定了铁路企业应该更加注重财务风险的管理和控制，制定完善的内部控制措施保证企业安全的生产运营，以实现企业效益的最大化和担负国家交给的各项任务。本文从财务风险和内部控制的基本概念入手，以我国铁路企业为研究对象，力求通过严谨的分析论证和充分的实践研究，将防范财务风险这个目的应用到内部控制的各个环节中去，并提出改善我国铁路企业管理水平的各项措施和建议，以科学的研究为铁路企业的健康发展保驾护航。本文在研究的过程中首先分析了当前铁路企业的发展背景及本文的研究意义，然后详细介绍了财务风险和内部控制理论在世界

5、和我国范围内的发展过程，以及近年来我国学者将二者结合在一起取得的研究成果。在以上论述的基础上，结合我国铁路企业的实际特点，经过正反两个方面的案例分析，得出了我国铁路企业财务风险内部控制取得的进步及存在的不足之处，最后给出铁路企业应采取的改善建议，希望能够为其财务风险的内部控制起到一定的作用。关键词：铁路企业；财务风险；内部控制；业务流程AbstractWiththerapiddevelopmentofglobaleconomy,theenterpriseinthefaceofin-creasingl

6、ycomplexandchangefulmarketenvironment.Inordertodealwithallsortsofproblemsemergeinendlessly,theenterpriseneedstoconstantlyimprovetheirmanagementlevel,improvetheabilitytorespondtoemergencies,andthediscussionsoftheriskmanagementalsograduallyintopeople'sho

7、rizons.Inthemanyrisksandenterprisesurvivalanddevelopmentofthemostcloselyrelatedtofinancialrisk.Inordertodealwithandguardagainstfinancialrisks,peopleconstantlyimprovetheenterpriseinternalcontrol,makeseveryefforttoimplementeffectiveinternalcontrolsystemt

8、oreducethedamagetotheenterprisefinancialrisk.China'srailwayenterprisesaretheeconomicentitiesthathavegrownupintheeconomicsystemofthesocialistplan,andtheyhavebeenplayinganimportantroleinimprovingthenationaleconomyandpeople'slivelihoodsinc