金蝶k3v10.3财务产品培训(实施服务类)-合并报表

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1、金蝶K/3合并报表产品培训版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司——培训对象：实施/服务类合并报表企业在编制合并报表时的困惑合并报表基础知识及产品设计理念合并报表整体业务流程K/3合并报表解决方案特性K/310.3合并报表新增功能常见问题与交流目录Content如何控制上报质量?层次多，范围广，如何缩短上报时间？怎样才能编制快速、准确？如何实现权益自动抵销？如何实现内部往来自动抵销？怎样快速、形象、直观展示分析结果？子公司报表不规范子公司上报不及时合并报表编制不准确合并报表编制不及时权

2、益抵销往来抵销合并报表分析费时、费力合并报表应用分析应用难点企业困惑有效的报表采集体系适时的报表监控体系灵活的合并报表编制体系权益自动抵销编制流程往来自动抵销编制流程合并报表分析体系K/3解决方案基础知识介绍—为什么要报表合并？公司子公司-0001子公司-0002为什么要对报表进行合并？收购兼并以产权关系为纽带，由多个法人共同组成的企业联合体如何向投资者等信息需求者报告整个集团的财务状况、经营成果及现金流量情况?基础知识介绍—如何进行报表合并？如何进行报表合并？集团公司子公司-0001子公司-000

3、2收购兼并内部投资的影响内部交易的影响内部债权债务的影响其他内部影响基础知识介绍—合并报表的概念合并财务报表是指反映母公司和其全部子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。母公司，是指有一个或一个以上子公司的企业(或主体，下同)。子公司，是指被母公司控制的企业。合并财务报表至少应当包括下列组成部分：(一)合并资产负债表；(二)合并利润表；(三)合并所有者权益(或股东权益，下同)变动表；(四)合并现金流量表；(五)附注。合并报表的概念（引用自《新会计准则第33号》）：基础知识介绍

4、—合并报表的特点合并报表反映的是母公司和子公司所组成的企业集团整体的财务状况和经营成果，反映的对象是由若干个法人组成的经济意义上的会计主体合并报表有企业集团中对其他企业有控制权的控股公司或母公司编制合并报表以个别会计报表为基础编制合并报表编制有其独特的方法：在对个别报表数据进行加总的基础上，通过编制抵销分录将企业集团内部的经济业务对个别会计报表的影响予以抵销，然后合并会计报表各项目的数额编制。合并报表的特点：基础知识介绍—外币折算外币折算会计准则规定，企业对于发生的外币交易，应当将外币金额折算为记账

5、本位币金额。外币折算会计准则规定，企企业对境外经营的财务报表进行折算时，应当遵循下列规定：（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除"未分配利润"项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。按照上述（1）、（2）折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。外币折算：基础知识介绍—调整分录？调整分录与抵

6、销分录的区别比较项目调整分录抵销分录对象编制方法计算过程K/3合并报表设计思想集团统一制订报表模板规范性对编制的报表进行勾稽关系检查、项目差异检查准确性及时性集团进行调整、抵销、合并处理。真实性子集团/子公司根据模板编制报表K/3合并报表带给客户的价值手工条件下的合并基于K/3合并报表的报告体系高效、低成本、准确耗费大量人力、时间以及决策失误成本数据集中、规范管理数据分散、难以规范控制基于组织股权关系的精确计算难以准确梳理内部投资关系基于内部交易及内部往来对账后的自动抵销人工核对工作量大，准确性难以

7、保障效率规范性内部投资内部交易直接从账套取数，多种数据勾稽检查手工填报，数据准确性难以保障准确性外币折算调整或抵销财务管理总账报表应收款应付款现金固定资产成本管理资金管理预算管理报表模板个别报表编制合并报表行业及个性化方案办公自动化（OA）客户关系管理（CRM）移动商务集成方案人力资源管理BOS平台组织规划能力模型绩效管理招聘管理薪酬管理培训管理人事管理基础引擎业务流程业务服务主数据管理销售管理采购管理生产管理仓存管理供应链管理管理驾驶舱合并报表K/3产品架构与合并报表K/3合并报表应用流程报表检查

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