金蝶K3集团财务产品培训-合并报表.ppt

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1、金蝶K/3合并报表培训讲师：谷检平研发中心K/3WISE财务系统部合并报表课程目录合并报表应用分析合并报表基础知识及产品设计理念合并报表整体业务流程K/3合并报表功能介绍目录合并报表课程目录合并报表应用分析合并报表基础知识及产品设计理念合并报表整体业务流程K/3合并报表功能介绍目录合并报表应用分析子公司报表不规范子公司上报不及时合并报表编制不准确合并报表编制不及时权益抵销往来抵销合并报表分析费时、费力应用难点如何控制上报质量?层次多，范围广，如何缩短上报时间？怎样才能编制快速、准确？如何实现权益自动抵销？如何实现内部往来自动抵销？怎样快速、形象、直观展示分析结果？企业困惑有效的报表采集

2、体系实时的报表监控体系灵活的合并报表编制体系权益自动抵销编制流程往来自动抵销编制流程合并报表分析体系K/3解决方案合并报表课程目录合并报表应用分析合并报表基础知识及产品设计理念合并报表整体业务流程K/3合并报表功能介绍目录基础知识介绍—为什么要报表合并？公司子公司-0001子公司-0002为什么要对报表进行合并？收购兼并以产权关系为纽带，由多个法人共同组成的企业联合体如何向投资者等信息需求者报告整个集团的财务状况、经营成果及现金流量情况?基础知识介绍—如何进行报表合并？如何进行报表合并？集团公司子公司-0001子公司-0002收购兼并内部投资的影响内部交易的影响内部债权债务的影响其他内

3、部影响基础知识介绍—合并报表的概念合并财务报表是指反映母公司和其全部子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。母公司，是指有一个或一个以上子公司的企业(或主体，下同)。子公司，是指被母公司控制的企业。合并财务报表至少应当包括下列组成部分：(一)合并资产负债表；(二)合并利润表；(三)合并所有者权益(或股东权益，下同)变动表；(四)合并现金流量表；(五)附注。合并报表的概念（引用《企业会计准则第33号》）：基础知识介绍—合并报表的特点合并报表反映的是母公司和子公司所组成的企业集团整体的财务状况和经营成果，反映的对象是由若干个法人组成的经济意义上的会计主体合并报表由企

4、业集团中对其他企业有控制权的控股公司或母公司编制合并报表以个别会计报表为基础编制合并报表编制有其独特的方法：在对个别报表数据进行加总的基础上，通过编制抵销分录将企业集团内部的经济业务对个别会计报表的影响予以抵销，然后合并会计报表各项目的数额编制。合并报表的特点：基础知识介绍—外币折算外币折算会计准则规定，企业对于发生的外币交易，应当将外币金额折算为记账本位币金额。外币折算会计准则规定，企企业对境外经营的财务报表进行折算时，应当遵循下列规定：（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除"未分配利润"项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。（2）利

5、润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。按照上述（1）、（2）折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。外币折算：K/3合并报表设计思想集团统一制订报表模板规范性对编制的报表进行勾稽关系检查、项目差异检查准确性及时性集团进行调整、抵销、合并处理。真实性子集团/子公司根据模板编制报表K/3合并报表带给客户的价值手工条件下的合并基于K/3合并报表的报告体系高效、低成本、准确耗费大量人力、时间以及决策失误成本数据集中、规范管理数据分散、难以规范控制基于组织股权关系的精确计算难以

6、准确梳理内部投资关系基于内部交易及内部往来对账后的自动抵销人工核对工作量大，准确性难以保障效率规范性内部投资内部交易直接从账套取数，多种数据勾稽检查手工填报，数据准确性难以保障准确性合并报表课程目录合并报表应用分析合并报表基础知识及产品设计理念合并报表整体业务流程K/3合并报表功能介绍目录K/3合并报表应用流程K/3合并报表应用模式-集中网络式报表数据集中存放、在线传递、统一管理；核算账套集中存放，便于生成合并快报。K/3合并报表应用模式-分布网络式报表数据集中存放、在线传递、统一管理；核算账套分布存放，取数需配置各自的取数服务器。K/3合并报表应用模式-分布文件式报表数据分布存放、文

7、件传递，对网络要求低。实施前的准备工作一、企业方明确参与合并的企业范围（按照相关会计制度并结合企业自身的需要）。二、企业方整理编制合并报表所需资料：1）个别会计报表2）不同会计政策、会计准则下的子公司会计报表调整资料3）个别外币报表的折算资料4）内部交易资料5）子公司利润分配方面的有关资料6）子公司所有权变动的明细资料三、企业方建立相应合并报表的管理制度。1）合并报表的周期和时间安排，即规定子公司何时提交报表，各级子集团及集团何时完成报表。2）