财务会计第二章货币资金(第三节

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1、第三节银行存款业务一、银行账户的含义银行结算账户银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。二、银行账户的分类单位银行结算账户按用途不同分为：1.基本存款账户2.一般存款账户3.专用存款账户4.临时存款账户基本存款账户含义：是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户,是存款人的主要存款账户。特征：具有唯一性。单位设立的非独立核算的附属机构不可申请开立基本存款账户。基本存款账户使用范围：存款人日常经营活动的资金收付,以及存款人的工资、奖金和现金的支取。一般存款账户含义：是指存款人因借款

2、或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。特征：数量没有限制。一般存款账户使用范围：一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。专用存款账户含义：是指存款人按照法律、行政法规和规章,对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。专用存款账户使用范围:专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。临时存款账户含义：是指存款人因临时需要并在规定

3、期限内使用而开立的银行结算账户。临时存款账户使用范围：用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付、资金的汇缴人应与出资人的名称一致。临时存款账户有效期最长不得超过2年。三、各种账户的开立程序1、填制开户申请书（见课本表4－1）2、提供规定的证件（见课本表4－2）3、填制并提交印鉴卡片4、开户银行审查四、银行存款账户的变更、撤消变更：包括存款人的名称、账号、开立账户时提供的有效证明文件信息、地址、电话等变更，应及时向开户银行办理变更手续。四、银行存款账户的变更、撤消撤销：存款人出

4、现下列情况时：（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的；应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请撤销。五、支付结算方式含义：以银行作为支付结算和资金清算的中介，办理各种货币给付和资金清算。种类：“三票一卡三种结算方式”支票银行本票汇票现金支票转账支票不定额本票定额本票银行汇票商业汇票银行承兑汇票商业承兑汇票信用卡汇兑托收承付委托收款信汇电汇邮寄电报按照结算双方所在地区的不同，支付结算方式分为：同城结算方式：支票，银行本票异地结算方

5、式：汇兑，托收承付，银行汇票通用结算方式：商业汇票，委托收款，信用卡六、支票含义：出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。种类：现金支票：只能用于支取现金。转账支票：只能用于转账。普通支票：可以用于支取现金，也可以用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。支取现金转账取现，转账划线转账支票业务存款人向开户银行领取支票时，必须填写“支票领用单”，并加盖预留银行印鉴章。单位公章，财务专用章；个人名章单位公章，财务专用

6、章；个人名章支票一律记名，必须注清收款人的名称。转账支票可以背书转让。收款人背书转让可以连续转让。用于提取现金的支票、记载“不得转让”字样的支票、超过付款期限的支票不得转让。支票的有效期为10天。从签发的次日算起，到期日遇假日顺延。支票的金额起点为100元。解缴公用事业费、缴拨基本养老保险基金、建房公积金等，可不受金额起点的限制。签发支票应使用墨汁或碳素墨水填写。不准签发空头支票或印章与预留银行印鉴不符的支票。否则，银行按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款，另收2%的赔偿金给收款人。现金支票丢失，可以挂失；转账支票丢失，银

7、行不予受理挂失。严格控制携带空白支票外出采购。支票由财会人员或使用人员签发，禁止收款人代为签发。支票日期的填写在填月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖各壹拾、贰拾和叁拾的，应在前加零。日为拾壹至拾玖的，应在前加壹。1、月、日为“10几”时，写作“壹拾几”。如：11月12日，写作“壹拾壹月壹拾贰日”。2、月、日小于等于10时，前加零。如：9月9日，写作“零玖月零玖日”；10月10日写作“零壹拾月零壹拾日”。3、月、日为“整10”，日为“整20”、“整30”时，前加零。如：10月20日，写作“零壹拾月零贰拾日”支票结算的程序现金

8、支票结算程序付款人（出纳）收款人（持票人）付款人开户银行申领支票提供商品或劳务签发现金支票支取现金收妥现金转账支票结算程序付款人收款人收款人开户行付款人开户行领用支票提供商品或劳务签发支票转账划出款项提示付款款项收妥入账提出支票交换清算划转款项七、汇兑含义：汇兑