某药业资金支出、公务借款、费用报销管理办法(草案)

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1、资金支出、公务借款、费用报销管理办法目录第一章总则2第二章基本管理原则2第三章审批流程与管理规定2第四章资金支出、经费开支的具体规定3第五章票据规范要求5第六章附则5第6页共6页第一章总则第一条为了进一步规范各项资金支付、公务借款、经费支出的审批报销流程，切实保障资金安全，加强财务管理，强化费用管控，提高经济效益和工作效率，根据集团公司《资金支出、公务借款、费用报销管理办法（修订稿）》（成华集团字[2008]51号）的相关规定，结合药业自身生产经营管理工作的实际需要，特制定本办法。第二章基本管理原则第二条资金支出和公务借

2、款应坚持“安全、必须、效益”的原则，严格实行资金收支预算管理，用好用活资金资源，确保资金链完好运行，确保企业健康发展，充分发挥资金使用效率，积极为公司创造经济效益。第三条各项费用支出应坚持“必须、节约、高效”的原则，实行严格的费用预算管理，优化费用监控手段，以合理的支出，发挥最大的效能。第四条固定资产购建、非正常经营支出在集团核定授权额度范围内的,由行政财务副总和总经理审核批准；超过集团核定授权额度范围的，经财务行政副总、总经理审核后，报集团财务经理、财务总监、总裁签批后办理。第五条药业资金支出、公务借款、费用报销实行总

3、经理与财务行政副总经理联签联审的审批制度。副总经理、总经理的各项费用报销，须经财务行政副总、总经理审核后，上报集团财务经理、财务总监、总裁签批。第六条药业所有员工公务借款和各项费用报销，应坚持“前账未清、后（款）账不（借）报”的原则。第三章审批流程与管理规定第七条各类资金支出、公务借款、费用报销等业务实行经办人员申请、责任部门审查、分管副总审批、财务部门稽核、财务行政副总核准、总经理签批的审批流程。上述业务均须按此程序进行审批作业：由经办人员填写相关单据（“支款报告”、“借款单”、“某药业费用报销审批单”“差旅费报销单”

4、等），提供必须附件（“物料采购合同”、“物资采购申请审批表”、“采购付款计划”、“固定资产购置申请审批表”、“出差任务书”、“出差报告”、“业务费用计划书”、“费用使用说明”等），由第6页共6页所在部门负责人及分管副总审核签字，财务部审核票据、金额及合法真实性后由财务经理审签，再报行政财务副总、总经理审核批准；按规定须报集团领导审签的，应及时上报集团财务经理、财务总监、总裁签批；完成审批程序后，财务部方能办理款项支付、公务借支及费用报销业务。第八条除小额差旅费、业务招待费、会务费或零星采购资金等必须支付现金款项的业务外，

5、原则上大额资金支出均应采取银行转账或银行汇兑方式付款。第九条如资金支出当时无法取得相应票据的（如行政事业收费、公用事业收费等），经办人应在资金支出后10日内，负责从收款单位取得合法票据并依规办理完毕费用报销审批流程，方能尽责。第十条公务借款经办人应在规定的时限内完成公务并及时按程序报账。经办人办完公务后超过1个月（差旅费报账时限为5个工作日）未报账的，财务部可视情况采取从工资中扣款等措施。第四章资金支出、经费开支的具体规定第十一条固定资产购建的申请审批付款流程参见《某药业固定资产管理办法》。第十二条物资采购付款的申请审批

6、付款流程参见《某药业材料物资管理办法》。第十三条通讯费：实行按月在核定标准内据实报销制度，报销标准由总经理办公会根据厂司岗位职责和经营管理工作的实际需要具体核定；每人每月限报一个卡号的基本业务通话费，原则上报销票据应为电信部门提供的机打发票，定额充值发票和预存话费发票不能作为通讯费报销凭据。具体借支报销审批程序与明细管理规定详见《某药业通讯费报销管理办法》。第十四条差旅费：实行个人申请、逐级审批、预算管理、标准控制、限额报销、效果评估的管理制度。出差期间往返路费实报实销，住宿费（须附所住宾馆酒店付费清单，不得包含住店期间

7、统一结帐的其他自费项目）在不同级别城市标准限额内据实报销，出差补助在标准范围内包干使用。具体借支报销审批程序与明细管理规定详见《某药业差旅费管理办法》。第十五条第6页共6页业务招待费：实行事前申报、逐级审批、预算管理、标准控制、限额报销、效果评估的管理制度。在核准的预算金额范围内据实报销，借支时须提供《业务费用计划书》；报销时须提供详细的费用使用说明，具体借支报销审批程序与明细管理规定详见《某药业业务招待费管理办法》。第十六条会务费：实行事前申报、逐级审批、预算管理、标准控制、限额报销、财务参与、效果评估的管理制度。借支

8、时须提供会议通知、会议日程安排及相应费用预算等；报销时，自组会议的应提供会议签到表和会议总结报告；参会的应提供会议总结报告。原则上公司自行组织的大中型会议应派财务人员统一管理会议经费支出。第十七条办公费：实行预算管理、统一申请、集中采购、标准控制的管理制度。借支时应提供《办公用品采购申请审批单》，报销时原则上应附办公