借款审批及费用报销管理办法

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1、付款审批及费用报销管理办法付款审批及费用报销管理办法一.目的为规范借款、费用报销、材料付款流程，突出控制重点，提高工作效率，制定本流程。二、相关业务流程规定1.借款流程及审核规定(1)借款流程经办人分管副总或部门负责人总账会计财务总监出纳总经理(2)借款原则：坚持“谁用款，谁借款；谁借款，谁报销；前款不清，后款不借”的原则。如有特殊事由，必须由总经理、财务总监特别签批。(3)借款申请审核要求经办人：用钢笔或签字笔填写借款单，详述借款事由并按程序申请。分管副总或部门负责人：根据经办人业务性质，估计所需款项金额后，在审批权限

2、内签字，对业务的真实性负责，并对还款负连带责任。总账会计：审核借款单填写是否规范；查询借款账户余额，对借款余额审核把关。超过余额的，需报上一级领导批准。第6页共6页付款审批及费用报销管理办法财务总监：根据权限审核把关和核准。总经理：对借款审批与否做最后审批，在借款单上签字。出纳：根据审批程序完整的申请单付款，对未按审批程序审批的有权一律拒绝付款。付款完毕加盖现金付讫章。2.费用报销规定:(1)费用分类：按费用的性质及控制要求，将费用分为固定费用、项目费用、日常费用。固定费用包括人员通迅费、固定车补；项目费用包括固定资产的

3、购置费用、为项目而发生的专项费用；日常费用为除上述两类费用外的其他费用，如日常办公费、差旅费、招待费、宣传费、印刷费等费用。(2)报销原则：固定费用及日常费用必须要预算内方可报销，项目费用需经总经理审批专项预算后报销。各部门如有超预算费，需先追加预算，经总经理、财务总监审批后后可报销。按规定需专门部门审批的，必须由专门部门审批（如移动通讯费、业务招待费、办公费、机票费由人力资源部审批）后方可到财务报销。(3)费用报销流程经办人分管副总或部门负责人总账会计财务总监出纳或成本会计总经理第6页共6页付款审批及费用报销管理办法(

4、4)申请及审核要求：申请人：将所需要报销的合法单据，粘贴整齐、大小写分列、用钢笔或签字笔填写；国内、国外培训费必须在人力资源部登记备案。经办人不得提供不真实、不合法的单据，否则一经查出，公司不予报销并处以双倍罚款。分管副总或部门负责人：审核报销费用的相关性、真实性，对实行定额报销的费用进行监督。签字确认后的费用被审查出不合理或不真实的，要承担全部经济损失。总账会计：审核报销单据的合法、合规、真实性；审核费用是否在预算范围内，核实需由专人统计的费用是否备案以及其负责人是否签章；核实报销金额的准确性，否则对造成的损失要承担全

5、部责任。财务总监：审核总体合理性，手续完整。根据权限审核把关和核准。否则对造成的损失承担全部责任。总经理：对费用报销做最后审批。出纳或成本会计：审核报销单是否按规定程序报批，各负责人是否签字；审核金额与单据是否相符；如果出纳或往来会计在核实过程中，发现未按程序审批或不合法单据的，有权拒绝付款或办理冲帐。否则对造成的损失承担全部责任。业务办理完毕后在原始单据上加盖核销章。2.材料付款及材料发票入账流程(1)原则：付款第6页共6页付款审批及费用报销管理办法需严格依照合同、订单及其它有效单据申请，采购付款金额应控制在月度资金计

6、划范围内。采购发票需为国家规定的正规发票（材料采购要求提供增值税专用发票以进行进项抵扣）；并及时到财务进行账务处理。(2)材料付款流程经办人分管副总或部门负责人核算会计财务总监出纳总经理(3)发票入账流程经办人分管副总或部门负责人财务总监核算会计(4)申请及审核要求申请人：将所需要报销的合法单据，粘贴整齐、大小写分列、用钢笔或签字笔填写；材料付款要求写明应付及暂估金额，经办人不得提供不真实、不合法的单据。分管副总或部门负责人：审核付款及发票是否符合合同规定，总体平衡部门资金计划，签字确认后的付款及发票被审查出不合理或不真

7、实的，要承担全部经济损失。核算会计：审核报销单据的合法、合规、真实性；对照采购合同、定单或比价单审核是否相关规定执行，暂估及应付金额是否正确，并将欠款金额填列，并对审核不实造成的损失要承担全部责任。第6页共6页付款审批及费用报销管理办法财务总监：审核总体合理性，手续完整。根据权限审核把关和核准。否则对造成的损失承担全部责任。总经理：对付款做最后审批。出纳或成本会计：审核报销单是否按规定程序报批，各负责人是否签字；审核金额与单据是否相符；如果出纳或成本会计在核实过程中，发现未按程序审批或不合法单据的，有权拒绝付款或办理冲帐

8、。否则对造成的损失承担全部责任。业务办理完毕后在原始单据上加盖核销章。三、单据入账时间要求：1.发票及费用入账时间规定：差旅费必须在出差人员返回一周内，其他发票必须在取得当月（特殊情况延至次月5日），连同相关附件交财务部办理入帐手续。年底时，各部门需将所有本年度费用单据于年终结算前统一入账，因报销不及时，造成税务不允