《银行会计基础知识》ppt课件

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1、XX年X月银行会计基础知识数据中心（XX）业务管理部二、会计核算的基本原则（一）会计政策：1、会计假设；2、真实性原则；3、及时性原则；4、以权责发生制为基础；5、谨慎性原则；6、历史成本原则；7、划分收益性支出和资本性支出；8、收入的确认；9、或有事项。2二、会计核算的基本原则（二）会计期间：会计期间为公历年度，每年自一月一日起至十二月三十一日止，年度终了办理决算。如遇十二月三十一日为例假日，。（三）记账方法：会计记账采用借贷记账法。以“借”、“贷”为记账符号。有借必有贷，借贷必相等。其平衡公式：资产=负债+所有者权益（四）记账单位：会计核算以人民币为记账本

2、位币，以“”为单位，元以下计至分，分以下四舍五入，元以上计数逗点采用三分位制。外汇业务实行，，以其个位为记账单位，个位以下应视该货币的辅币进位而定，但年终会计报表应当折算为人民币反映。3业务分类负债业务——存款负债、其他负债、银行资本资产业务——现金资产、信贷资产、投资中间业务和其他业务——结算业务、承兑业务、代理业务信托业务、租赁业务、……详见附件《NOVAV1.0系统—应用对照表》4二、会计核算的基本原则（五）会计核算基本规定：1、会计核算必须有账有据，当时记账，事权划分，当日结账，总分核对，内外对账；核算质量要达到：账、账、账、账、账、账、内外账务全部相

3、符。2、根据合法、有效凭证正确确定会计科目进行记账。转账业务：先后，先后；代收他行票据，收妥进账。现金业务：现金收入：先，后；现金付出：先，后。3、大额支付凭证按权限划分经有关人员审查、授权后付款。4、会计核算必须实行事中控制、事后监督。5二、会计核算的基本原则（六）记账基本原则：1、转账业务应先记借后记贷，先记账后签回单；代收他行票据，收妥进账。现金收入先收款，后记账；现金付出先记账，后付款。2、数据输入，必须由操作员办理，非操作员不得输入任何数据。3、数据输入必须根据合法、有效的凭证，做到数字准确，摘要齐全，调整账户信息必须根据会计主管人员签发的书面通知输

4、入。4、自制凭证应经有权人复核、审批后方可由操作员上机处理。严禁无凭证进行数据输入。5、各项业务应序时处理。6、系统自动生成的凭证或清单，其转账数据必须指定人员复核。6二、会计核算的基本原则（七）错帐冲正：1、当日发生的差错：（1）因输入差错，使用反交易进行账务冲正。（2）因凭证填制错误，应先更正凭证，再使用反交易进行账务冲正。2、次日或以后发现的差错：使用隔日冲账功能，凭冲正凭证及会计主管书面通知进行冲账。3、本年度发现上年度错账：应填制蓝字反方向凭证冲正。4、凡冲正差错影响利息计算，应计算应加应减积数。5、冲正凭证的编制：（1）记账串户，应填制同方向红、蓝

5、字冲正凭证办理冲正。（2）因凭证填制错误记错账，应填制借、贷方红字凭证将原错误金额全数冲销，再按正确内容重新填制借、贷方蓝字凭证补记入账。所有冲正调账凭证，必须。7二、会计核算的基本原则（八）利息计算：1、利率的分类和换算：利率分为、、三种，分别以%、‰、‰表示。年利率÷12=月利率；月利率÷=日利率；年利率÷=日利率。2、计息方法：利息计算分定期计息和逐笔计息两种。（1）定期计息：是对存贷款利息按规定期限，采用余额表或分户账以积数计算利息的方法，计算天数时，应“”，即从存入、贷出的当日算起，至取出、归还的上一日止。其计算公式为：利息=累计计息积数×日利率（2

6、）逐笔计息：是对存贷款利息按存、贷款期限，在到期日结计利息的方法，其利息计算时间，满年的按年计算，满月的按月计算（对年对月），有整年（月）又有零头天数的，可全部化成天数计算（其中整年的按天，整月的按天计算，不满整年或整月的零头天数按实际天数计算）。其计算公式为：全部整年整月的，利息=本金×时期（年或月）×年或月利率；全部化成天数的，利息=本金×时期（天数）×日利率。8二、会计核算的基本原则（八）利息计算：3、浮动利率：在人民银行规定的浮动幅度内，以为基础，各行可自行确定的利率称为浮动利率。浮动利率的计算方法分为：、二种，浮动点数或浮动率可为正数或负数，以基础利

7、率为准向上或向下浮动。浮动点数：1个点代表利率0.01%浮动率：执行利率=基础利率+基础利率×浮动率执行利率=基础利率+浮动点数÷1004、其他规定：（1）对单位的存贷款利息，一律转账，不得收付现金。（2）同业之间的资金往来，按照双方协议规定计算利息。（3）存贷款账户结清时当即结息列账。9二、会计核算的基本原则（九）事权划分：1、概念：事权划分是指在处理会计核算事项中，按照管理层次、业务种类、金额不同，确定各级会计部门、会计人员对各类会计业务具有不同审批和处理权限的一种内部控制方法。2、基本规定：（1）凡涉及结算业务的行处都必须实行事权划分办法。（2）办理会计

8、结算业务和重要会计事项的审批应在规定的